Последние несколько лет вопросы самозанятости граждан и регулирования их деятельности были одной из тем постоянных дискуссий на разных уровнях власти. В связи с законодательными изменениями в 2019 году будет актуальна свежая информация о том, кто может получить статус «самозанятый гражданин», какие виды деятельности разрешается при этом вести, чтобы легализовать свой бизнес.
Критерии соответствия
По законам 2017-2018 г. г. на общегосударственном уровне к видам деятельности, ведение которых позволяло гражданину считаться самозанятым относились только 3 направления. Они касались:
- ухода и присмотра за детьми, пожилыми людьми (старше 80 лет), болеющими или требующими постоянного ухода лицами, что подтверждено медицинским заключением);
- уборки жилья и ведения домашнего хозяйства;
- занятий репетиторством.
Кроме того, региональные власти имели право самостоятельно устанавливать перечень занятий, относящихся к категории самозанятости.
С введением экспериментального закона №422-ФЗ от 27.11.2018 в 2019 году какие-либо виды деятельности не указываются. Полный список лиц, попадающих под действие закона, отсутствует и пока не предвидится. Определить, кто такой самозанятый гражданин можно, исходя из соответствия ряду критериев.
С 2019 года право на этот статус предусмотрено для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, независимо от вида выполняемых работ или услуг (с учетом перечисленных ниже запрещенных направлений), при одновременном выполнении таких условий:
- отсутствие работодателя и трудового договора (только по направлению, касающемуся работы «на себя»);
- отсутствие наемного персонала;
- систематическое получение дохода за счет личных трудовых усилий;
- годовой доход до 2,4 млн. руб. (примерно по 200 000 руб. ежемесячно).
Территория действия
Чтобы определить, кто считается самозанятым гражданином и может легализовать свой статус, следует учесть еще один важный критерий – территориальное расположение. Экспериментальная программа по внедрению налогового спецрежима для таких лиц распространяется в 2019 году на 4 субъекта страны:
- Москву;
- Московскую область;
- Калужскую область;
- Республику Татарстан.
На заметку! Работая на территории сразу нескольких субъектов, самозанятый имеет право выбрать для регистрации своего статуса один из них и потом менять его не чаще 1 раза в течение года.
В остальных субъектах Российской Федерации каких-либо экспериментов по самозанятым в 2019 году ждать не стоит. Добровольное присоединение регионов к экспериментальной программе будет возможным к 2020 году при условии ее успешного внедрения в указанных выше субъектах.
Тем не менее, жители других регионов могут просто зарегистрировать свой статус самозанятого без необходимости уплаты налогов и страховых взносов – для них действуют налоговые каникулы (предварительно до 2021 года).
Важно! Официальное ведение бизнеса в статусе самозанятого не приносит его обладателю пенсионных баллов. Такие лица могут добровольно платить взносы в ПФР или присоединиться к системе индивидуального пенсионного капитала (после ее создания). В иных случаях можно рассчитывать в будущем только на социальную пенсию.
Запрещенные виды деятельности
Помимо перечисленных выше критериев, утверждены виды деятельности, для которых получить в 2019 году статус самозанятого невозможно. Это касается направлений, связанных с:
- реализацией товаров, попадающих под акциз или обязательную маркировку по требованиям российского законодательства;
- добычей или продажей полезных ископаемых;
- перепродажей (оптовой, розничной) товаров, имущественных прав (исключение касается продукции собственного производства и личного (домашнего) имущества, используемого ранее);
- работой от имени других лиц в рамках агентской деятельности, договоров поручения или комиссии;
- услугами по доставке, предусматривающих прием или передачу оплаты за товар в интересах других лиц (кроме подобных услуг с применением ККТ, зарегистрированных на продавца);
- использованием труда наемных сотрудников по условиям трудовых отношений;
- применением других режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН) или деятельностью ИП, предусматривающей уплату НДФЛ.
На заметку! Все другие виды деятельности, связанные с предоставлением каких-либо услуг или реализацией продукции собственного изготовления, подходят для статуса самозанятого.
Возможные виды доходов
В части доходов, кроме ограничения по общегодовой сумме 2,4 млн. руб., по новым условиям 2019 года утвержден перечень источников денежных средств, не учитываемых при подсчете указанного максимума. Это касается доходов, полученных при:
- продаже транспортных средств, недвижимости, личного (домашнего) имущества;
- передаче имущественных прав на недвижимость (не касается аренды жилой недвижимости);
- участии в договорах совместной деятельности (по договору простого товарищества) или передачи имущества в доверительное управление;
- реализации финансовых инструментов (ценных бумаг и их производных), паев, долей уставного капитала;
- выполнении работ/услуг на заказ работодателя (настоящего или являющегося таковым менее двух лет назад) на основании гражданско-правовых договоров;
- занятиях репетиторством, работами по уборке домов, присмотру за детьми и пожилыми гражданами (подробно в п. 70 ст. 217 НК РФ), при условии более ранней регистрации по ним в ФНС;
- взаимодействии на условиях трудовых отношений;
- работе государственных и муниципальных служащих (за исключением полученных при сдаче жилья в аренду);
- уступке/переуступке прав требований;
- неденежной (натуральной) форме выдачи;
- работе медиатора, оценщика, частного нотариуса, адвоката или арбитражного управляющего.
Таким образом, работающие на себя граждане, которые вписываются в рамки перечисленных выше условий, могут легализовать свой бизнес в статусе самозанятых. Для таких лиц действуют невысокие ставки налога (4-6%), которые государство обязалось не изменять в сторону увеличения минимум 10 лет.
