Патент для ИП на 2019 год: продление, заявление, получение

Патентная система налогообложения (ПСН) является наиболее простой, удобной и популярной среди всех систем расчета и уплаты налогов Российской Федерации. Для оформления или продления патента для ИП на 2019 год можно обратиться лично в налоговое учреждение или выполнить всю процедуру удаленно (что значительно экономит время). Чтобы рассчитать, сколько стоит патент в 2019 году, необходимо определиться с видом деятельности и указать место реализации бизнеса.

Условия патента на 2019 год

На 2019 год среди всех видов налогообложения, использование патентов для ИП все больше набирает популярности. Однако, получить патент могут не все ИП, а только те, чья деятельность соответствует разрешенному списку. Он утвержден Налоговым кодексом РФ и включает 63 вида деятельности, которыми можно заниматься на всей территории России. Среди них:

• ремонт компьютерной техники;
• парикмахерские и косметические услуги;
• услуги фотографа;
• ремонт обуви;
• предоставление услуг приготовления пищи

• обучение и репетиторство;
• клининговые услуги;
• вторичная переработка отходов;
• химическая чистка;
• ветеринарные услуги;
• ремонт ювелирных изделий;
• сбыт сельскохозяйственной продукции;
• охрана;
• экскурсии;
• ритуальные услуги и пр.

Предлагаем ознакомиться с полным перечнем профессий:

На уровне субъектов Российской Федерации возможно добавление нескольких разновидностей ведения бизнеса местными властями. Поэтому, утвержденный список со всеми разрешенными на данной территории видами деятельности следует уточнять в местном налоговом учреждении.

При оформлении ПСН необходимо учитывать следующие условия:

• общее число наемных рабочих у предпринимателя не должно быть больше 15 особ;
• суммарный доход не должен превышать 60 млн. рублей в год;
• срок действия договора составляется от 1 до 12 месяцев;
• при реализации нескольких видов бизнес-деятельностей, необходимо для каждой из них оформлять отдельный договор.

Как оформить

Чтобы перейти на патент или оформить этот вид налогообложения впервые, необходимо написать соответствующее заявление.  В 2019 году продолжает использоваться форма, которая была утверждена ФНС еще в 2017 году. Бланк заполняется  индивидуальным предпринимателем и может быть отправлен в налоговое учреждение следующими способами:

• лично или через доверенное лицо;
• по почте;
• с помощью средств телекоммуникации (в том числе, в электронном виде).

Предлагаем скачать бланк заявления, утвержденный на государственном уровне от 11.07.2017.

Важно обратить внимание, что в случае рукописного заполнения бланка необходимо соблюдать установленные требования:

• использовать темные чернила;
• информация пишется большими печатными буквами;
• каждой букве соответствует персональное поле;
• буквы следует выводить четко и не переходить на соседние поля;
• листы заявления не должны быть скреплены степлером или прочими сшивателями, которые приводят к порче бумаги;
• в заявлении нельзя допускать ошибки или их исправлять любыми способами (в случае появления ошибки необходимо заполнить бланк заново).

Скачать инструкцию по заполнению формы для получения патента для ИП на 2019 год.

Сроки подачи

Заполненный бланк должен быть подан в налоговое учреждение не менее, чем за 10 рабочих дней до начала реализации своего бизнес-проекта по этому виду налогообложения. Заявление подается по месту регистрации, если бизнес будет реализован по месту жительства ИП.

Если он будет осуществляться в другом городе, регионе, субъекты РФ, то заявление подается в учреждение, которому подконтрольна территория, где планируется реализация деятельности бизнесмена.

Положительное или отрицательное решение налоговой службы должно быть донесено до заявителя в течение 5 дней от даты получения документации.

Постановка на учет ИП датируется числом, которое соответствует началу действия одобренного договора. В случае, если человек решил завершить осуществление своего бизнеса до срока, который был предварительно указан в договоре, или вследствие различных событий он утратил свое право на использование ПСН, то он сможет вновь заниматься этим видом деятельности с применением патентной системы только с наступлением следующего календарного года

Стоимость патента

На 2019 год условия для начисления и оплаты средств остаются прежними. Величина налога, которую будет платить бизнесмен, не зависит от его настоящего дохода. Она рассчитывается на основании предположительной суммы заработка, которую может получить ИП, и устанавливается отдельно для каждого вида бизнеса. Сумма доходов, которую может заработать предприниматель за срок реализации договора, называется налоговой базой.

Для данного вида налогообложения используется ставка 6%. Чтобы рассчитать стоимость патента, необходимо налоговую базу умножить на 6%. В итоге получиться сумма, которую будет оплачивать предприниматель за весь период.

Для удобства расчета стоимости патента для ИП на 2019 год следует воспользоваться калькулятором от Федеральной налоговой службы patent.nalog.ru. В нем можно указать регион, где будет осуществляться реализация бизнеса, срок действия и вид деятельности. Калькулятор автоматически вычисляет стоимость патента, которая актуальна на 2019 год.

Например, чтобы в Москве начать предоставлять парикмахерские или косметические услуги сроком на 12 месяцев, необходимо будет заплатить сумму налога в 59400 рублей.

Если открывать бизнес с теми же условиями в Санкт-Петербурге, то величина налога уже будет составлять 48000 рублей. Подобный вид деятельности в Нижнем Новгороде обойдется бизнесмену в 33000 рублей.

Оплата патента для ИП на 2019 год может быть произведена одни или двумя платежами:

• если срок договора до 6 месяцев, то сумма за его использование выплачивается одним платежом, не позднее срока его окончания;
• если срок составляет от 6 до 12 месяцев, оплата совершается в два транша: треть от полной суммы в течение первых трех месяцев от начала действия договора, оставшаяся сумма – не позднее срока его завершения.

Кроме того, ПСН дает право на использование налоговых «каникул». Их могут использовать впервые зарегистрированные предприниматели. Однако, их деятельность должна реализовываться в производственной, социальной, научной областях, или оказании бытовых услуг. При соблюдении этих условий начинающему бизнесмену устанавливается налоговая ставка в 0% на два года. Воспользоваться данной льготой можно до 2020 года.

ИП, которые осуществляют свою деятельность в Республике Крым и Севастополе, также могут воспользоваться льготной ставкой в 4%. Предложение действительно до 2021 года.

Пошаговая инструкция

Оформление ПНС происходит быстро и просто. Чтобы ничего не упустить, можно следовать следующей инструкции:

• Шаг 1. Написание и подача заявления соответствующего образца за 10 дней до старта реализации своего проекта.
• Шаг 2. Налоговое учреждение выдает патент в течение 5 рабочих дней с момента получения правильно заполненного бланка заявления.
• Шаг 3. Оплата налога. Бизнесмен оплачивает указанную сумму в сроки, которые определяются в зависимости от длительности действия договора.
• Шаг 4. ИП ведет свои доходы и расходы в книге, которая используется для этого вида налогообложения.

Преимущества

ПСН, кроме простоты оформления и использования, имеет ряд других привлекательных для предпринимателя свойств:

• Возможность не оплачивать налог на доходы физических лиц.
• Возможность не оплачивать налог на имущество физических лиц.

Примечание! Это относится только к доходам имуществу, которые задействованы в ПСН.

• Возможность не оплачивать налог на добавочную стоимость (кроме случаев, когда он полежит оплате зависимо от применения ПСН).
• Не предусмотрено использование налоговой декларации. Налоговый учет ИП ведется с помощью книги учета доходов и расходов. Ее заполнение регламентируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
• ПСН можно совмещать с другими системами учета и оплаты налогов. При этом предприниматель сам принимает решение, какую систему ему будет выгодно использовать.

Переход на ПСН

Бизнесмен может использовать одновременно несколько систем налогообложения. Например, возможно совмещение УСН и ПСН. Но в этом случае необходимо будет отчитываться по двум системам сразу, поскольку переход на ПСН не аннулирует предыдущий способ учета налогов. Если на ПСН декларацию подавать не нужно, то по УСН ее в любом случае необходимо будет сдавать даже с нулевыми показателями.

Если ИП решил полностью перейти на патент, то ему необходимо будет сняться с учета по другим видам налогообложения. Однако, в случае утери права использовать ПСН, автоматически возобновятся предыдущие условия работы. То есть это будет выгодно тем предпринимателям, которые ранее работали на УСН. Поскольку в случае отмены патента они вернутся на УСН, что выгоднее, чем общая система налогообложения.

Снятие с учета

Завершение работы по ПСН может быть осуществлено в следующих случаях:

1. Завершение срока действия договора. При этом снятие с учета происходит в течение 5 рабочий дней от даты окончания срока.
2. Утрата права на использование ПСН. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления налоговым учреждением об утрате данного права.
3. Завершение ведения бизнеса в выбранной сфере. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления о прекращении ведения предпринимательской деятельности.

В случае завершения ведения деятельности по ПСН бизнесмен может перейти на другой вид учета налогов или прекратить заниматься предпринимательской деятельностью.