Все организации и ИП должны вовремя отчитываться по ключевым показателям своей деятельности: в противном случае им грозят санкции в виде штрафов и блокировок расчетных счетов. Чтобы не пропустить срок подачи деклараций и справок, необходимо воспользоваться календарем сдачи отчетности в 2019 году. Для удобства все основные отчеты консолидированы в единой таблице.
Сроки сдачи
Объем документации и сроки зависят от конкретного налогоплательщика, системы налогообложения, которую он применяет, от наличия наемных сотрудников, количества персонала и многих других факторов. Представленные ниже данные помогут не запутаться в отчетности.
Таблица 1 — Календарь сдачи отчетности в 2019 году
| Месяц | Крайний срок предоставления | Отчетный период | Тип отчета |
|---|---|---|---|
| Январь | 15.01. | декабрь 2018 г. | Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) |
| 21.01. | 2018 г. | Единая (упрощенная) налоговая декларация | |
| Сведения о среднесписочной численности | |||
| IV кв. 2018 г. | Декларация по водному налогу (далее — КНД115107) | ||
| 2018 г. | 4-ФСС (на бумажном носителе) | ||
| IV кв. 2018 г. | Журнал учета счетов-фактур (эл. форма) | ||
| IV кв. 2018 г. | ЕНВД | ||
| 25.01. | IV кв. 2018 г. | Декларация по НДС (далее — КНД1151001) | |
| 2018 г. | 4-ФСС (в эл. форме) | ||
| 30.01. | 2018 г. | Расчет по страховым взносам | |
| февраль | 01.02. | 2018 г. | Декларация по транспортному налогу |
| 2018 г. | Декларация по земельному налогу | ||
| 15.02. | январь | СЗВ-М | |
| 28.02. | январь | Декларация по налогу на прибыль (Далее — КНД 1151006) | |
| январь | Налоговая декларация по налогу на прибыль (далее — КНД1151006) | ||
| март | 01.03. | по факту | Справки 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать налог |
| 2018 г. | СЗВ-СТАЖ | ||
| 2019 г. | СЗВ-СТАЖ | ||
| 15.03. | февраль | СЗВ-М | |
| 28.03. | 2018 г. | КНД1151006 | |
| февраль | КНД1151006 | ||
| февраль | КНД1151006 | ||
| апрель | 01.04. | 2018 г. | Декларация по налогу на имущество организаций |
| Бухгалтерская отчетность для статистики | |||
| УСН | |||
| 6-НДФЛ | |||
| 2-НДФЛ (с признаком 1) | |||
| 15.04. | 2018 г. | Подтверждение вида деятельности в ФСС | |
| март | СЗВ-М | ||
| 22.04. | I кв. 2019 г | КНД115107 | |
| ЕНВД | |||
| Журнал учета счетов-фактур | |||
| Единая упрощенная нал. декларация | |||
| 4-ФСС (на бумажном носителе) | |||
| 25.04. | КНД1151001 | ||
| 4-ФСС (в эл. форме) | |||
| 29.04. | КНД1151006 | ||
| март | КНД1151006 | ||
| за март, либо за I кв. | КНД1151006 | ||
| 30.04. | I кв. 2019 г | 6-НДФЛ | |
| 2018 г. | 3-НДФЛ | ||
| I кв. 2019 г | Расчет по страховым взносам | ||
| 2018 г. | УСН | ||
| I кв. 2019 г | Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам (далее — КНД1152028) | ||
| май | 15.05. | апрель | СЗВ-М |
| 28.05. | КНД1151006 | ||
| КНД1151006 | |||
| июнь | 17.06. | май | СЗВ-М |
| 28.06. | КНД1151006 | ||
| КНД1151006 | |||
| июль | 15.07. | июнь | СЗВ-М |
| 22.07. | полугодие 2019 г. | 4-ФСС (на бумажном носителе) | |
| II кв. 2019 г. | КНД115107 | ||
| Единая упрощенная нал. декларация | |||
| ЕНВД | |||
| Электронный журнал учета счетов-фактур | |||
| 25.07. | полугодие 2019 г. | 4-ФСС (в эл. форме) | |
| II кв. 2019 г. | КНД1151001 | ||
| 29.07. | полугодие 2019 г. | КНД1151006 | |
| июнь | КНД1151006 | ||
| за июнь, либо за II кв. | КНД1151006 | ||
| 30.07. | полугодие 2019 г. | Расчет по страховым взносам | |
| II кв. 2019 г. | КНД 1152028 | ||
| 31.07. | полугодие 2019 г. | 6-НДФЛ | |
| август | 15.08. | июль | СЗВ-М |
| 28.08. | КНД 1151006 | ||
| КНД1151006 | |||
| сентябрь | 16.09. | август | СЗВ-М |
| 30.09. | КНД1151006 | ||
| КНД1151006 | |||
| октябрь | 15.10. | сентябрь | СЗВ-М |
| 21.10. | III кв. 2019 г. | Единая упрощенная нал. декларация | |
| КНД115107 | |||
| ЕНВД | |||
| Электронный журнал учета счетов-фактур | |||
| 9 мес. 2019 г. | 4-ФСС (на бумажном носителе) | ||
| 25.10. | III кв. 2019 г. | КНД1151001 | |
| 9 мес. 2019 г. | 4-ФСС (в эл. форме) | ||
| 28.10. | за сентябрь, либо за 9 мес. 2019 г. | КНД1151006 | |
| 30.10. | за 9 мес. 2019 г. | Расчет по страховым взносам | |
| КНД 1152028 | |||
| 31.10. | 6-НДФЛ | ||
| ноябрь | 15.11. | октябрь | СЗВ-М |
| 28.11. | КНД 1151006 | ||
| декабрь | 16.12. | ноябрь | СЗВ-М |
| 30.12. | КНД 1151006 |
Обратите внимание! Начиная с 2019 г., бухгалтерские формы можно не передавать в Росстат, а направлять в электронной форме в ИФНС (ФЗ№444 от 28 ноября 2018 г.). Представители среднего и малого бизнеса имеют право передать документы за 2018 г. на бумаге, а вот бухгалтерскую отчетность за текущий год нужно сдать до 31 марта 2020 г. в электронном виде.
Кроме отчетов, указанных в календаре сдачи в 2019 году, также существует специальная экологическая отчетность, которая распространяется на юр. лиц, осуществляющих деятельность на объектах особенных категорий (I, II и III). Такие компании и ИП должны сдать бумаги за 2018 г. до 25 марта согласно Приказу Минприроды №74 от 28 февраля 2018 г.
Штрафные санкции в 2019 году
Если организация или ИП нарушит сроки сдачи отчетности (в соответствии с представленным выше календарем), то в их отношении будут применены штрафы.
Таблица 2 – Штрафные санкции
| Вид документации | Санкции и штрафы за просрочку, неуплату или заведомо ложные сведения |
|---|---|
| Налоговые декларации и Расчет по страховым взносам | Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ – 5% от суммы, которая не была перечислена компанией в ИФНС в нужный срок, но не >30% от суммы невыплаты и не < 1 тыс. руб. |
| 2-НДФЛ | 200 руб. за непредставленный в срок документ (учитывается каждая бумага) – п. 1 ст. 126 НК РФ. |
| 6-НДФЛ | 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
| СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ | 500 руб. за каждого сотрудника в соответствии со ст. 17 ФЗ №27. |
| 4-ФСС | Max штрафная санкция – 30% от начисленной суммы взносов, но не менее 1 тыс. руб. согласно п. 1 ст. 26.30 ФЗ№125 |
| Бухгалтерская отчетность | 200 руб. за каждый бланк согласно п. 1 ст. 126 НК РФ. За несдачу в Росстат – от 3 000 до 5 000 руб. в соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ. |