Все индивидуальные предприниматели выплачивают обязательные налоги, используя специальные схемы их исчисления и определённые ставки. Популярный вариант – упрощённая система налогообложения, которую применяют многие ИП. А какой будет УСН в 2020 году, какие ожидают изменения владельцев малого бизнеса?
Основные принципы УСН
Для начала обозначим главные принципы упрощённой налоговой системы, которые будут действовать в 2020 году:
- По-прежнему будет применяться две разновидности УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, автоматически освобождаются от некоторых обязательных для основного вида налогов: от НДС, имущественных налогов, НДФЛ, а также от налогов на прибыль (для бизнеса, зарегистрированного в качестве организации). Таким образом, значительно снижается налоговая нагрузка.
- Остаются актуальными ограничения: применять УСН вправе только представители малого бизнеса, соответствующие определённым критериям. Данная система не применяется, если среднее число работников превышает сто человек, доходы в сумме за истёкший год больше 150-и млн. рублей, величина остаточной стоимости всех основных средств выше 150-и миллионов, деятельность не связана с реализацией попадающих под акцизы товаров или добычей ископаемых, у организации нет представительств и филиалов, а также доля участия в уставном капитале прочих юридических лиц составляет не больше четверти (25%).
- Не будет меняться срок налоговых отчислений. Уплата осуществляется ежеквартально: до 25-го апреля за первые три месяца, до 25-го июня за прошедшее полугодие и до 25-го октября за девять месяцев. Но в эти периоды вносятся авансы, а общий налог по итогам всего двенадцатимесячного периода перечисляется до 30-го апреля следующего года.
- Отчётность производится в форме ежегодно передаваемых в ФНС налоговых деклараций. Также на предприятиях ведутся книги учёта всех доходов и расходов, и они подлежат хранению на местах для возможных налоговых проверок. С 2020-го года для некоторых категорий предпринимателей декларации будут отменяться.
Какие изменения планируются
Последние новости гласят, что всех ИП, являющихся представителями малого бизнеса, ожидают некоторые изменения. Одни корректировки в регламентирующем налогообложение законодательстве уже приняты, другие же только подготавливаются или находятся на стадии утверждения. Ниже рассмотрены основные сферы УСН, которые будут меняться.
Лимиты для перехода
Условия перехода на УСН предполагают лимиты на численность сотрудников и на годовые итоговые доходы:
- Величина доходов по итогу за год не должна превысить сумму, равную 150-и миллионам российских рублей. А за девять месяцев прибыль будет не больше 112 500 000 руб.
- Количество трудящихся в организации людей – не больше ста человек в штате.
Но с 2020-го года критерии перехода будут несколько изменены. Так, Министерством финансов было предложено внедрение так называемого второго уровня лимитов, для которого будут действовать повышенные ставки. То есть если предприниматель выйдет за рамки нижних границ, то он будет платить более высокий процент в ФНС.
Для второго уровня действуют следующие лимиты:
- По доходам: более 150-и миллионов за год, но не больше 200 млн.
- По численности работников: от ста человек до ста тридцати.
Если показатели индивидуального предпринимателя превышают указанные максимальные лимитные значения, то он теряет своё право уплачивать налоги по упрощённой регулирующей налогообложение системе, переходя на основную.
Ставки, актуальные для 2020 года
Ставки для малого бизнеса, не выходящего за пределы лимитных границ, сохранятся в 2020-ом году на прежних отметках:
- Для системы «Доходы» показатель приравнивается к 6 процентам. Но этот параметр, установленный федеральным законодательством, является максимально допустимым: региональными властями он может понижаться до минимального 1%.
- При применении системы «Доходы и расходы» для ИП будет действовать ставка, составляющая до 15%. Но опять же региональным властям разрешается понижать этот показатель до минимальных пяти процентов.
Если предприятием превышаются лимиты нижнего первого уровня, то он должен перейти на второй (до 130-и сотрудников и до 200 млн. доходов), на котором будут действовать увеличенные проценты:
- При используемой системе «Доходы», при условии численности штата до 130-и сотрудников и величины прибыли до 200 млн. будет действовать равная 8% ставка.
- Если применяется система «Доходы и расходы», то при превышении нижних лимитов до 130-и человек по числу работников и до 200 миллионов по прибыли ставка возрастает до 20%.
К сведению! Переход на новые процентные ставки налогообложения при превышении нижних границ первого лимитного уровня произойдёт уже в текущем налоговом периоде, то есть в том квартале, в котором показатели по сотрудникам и прибыли вышли за фиксированные пределы.
Новые правила УСН-онлайн
На законодательном уровне планируется внедрение нового режима для всех индивидуальных предпринимателей, использующих онлайн-ККТ, то есть онлайн-кассы. Такие организации смогут с первого июля 2020-го года начать использовать УСН-онлайн.
С помощью работающей дистанционно контрольно-кассовой техники (ККТ) ИП будут вводить все показатели по доходам и в онлайн-режиме регулярно передавать их в Федеральную налоговую службу. В ФНС же будут автоматически рассчитывать суммы налогов по полученным данным.
Новый режим УСН-онлайн позволит максимально упростить вычисления и избавиться от необходимости ведения отчётности на бумажных носителях. То есть использующие данную программу предприниматели могут не подавать никакие документы в ФНС (на данный момент декларации принимаются до 30 апреля за предыдущий год).
Полезная информация! Заявку на переход на УСН-онлайн предприниматель должен будет подать в территориальном налоговом органе. Но пока форма запроса не подготовлена.
Отмена деклараций
Как уже было отмечено, планируется нововведение, предполагающее полную отмену налоговых деклараций, ежегодно передаваемых бизнесменами в налоговую службу. Но отказаться от них полностью смогут только ИП, которые используют дистанционное кассовое обслуживание (онлайн-ККТ), работают по системе «Доходы» и выбрали рассмотренный выше режим УСН-онлайн.
К сведению! Книги учёта доходов и расходов также можно будет не вести.
Новые взносы
В 2020-ом году индивидуальным предпринимателям стоит подготовиться к увеличению обязательных взносов. Устанавливаются такие фиксированные суммы:
- Пенсионный взнос составит 32 тысяч и 448 рублей.
- Взносы на медицинское страхование приравняются к неизменной сумме, составляющей 8 тыс. 426 руб.
- Пенсионный обязательный взнос при превышении размера годового дохода, равного 300 тыс., составит дополнительно один процент от разницы между реальной фактической прибылью и нижней границей. Но есть максимальная установленная величина, которая, по некоторым данным, будет составлять 259 584. То есть свыше этой суммы в Пенсионный фонд предприниматель не заплатит.
Оплата рассмотренных выше фиксируемых взносов осуществляется там, где ИП был поставлен на учёт. И в качестве получателя указывается налоговый орган.
Важно! Точные суммы установлены не окончательно и могут измениться. Их можно будет выяснить в 2020 году в ФНС.
Новый учёт основных средств
Расходы на недвижимость с 2020-го года будут учитываться гораздо быстрее и проще. Так, раньше нужно было обязательно зарегистрировать право собственности на недвижимый относящийся к основным средствам объект. И только потом он переводился в категорию расходов.
Теперь же ИП может списать в расходы основные средства уже после оплаты таких объектов и их ввода в эксплуатацию. И даже если законодательство предполагает обязательную регистрацию прав владения, дожидаться её для списания больше не нужно, что гораздо удобнее и выгоднее для бизнесменов.
Важная информация! Если единый налог выплачивается организацией по упрощённой схеме из разницы между полученными доходами и учтёнными расходами, тогда доходы можно просто уменьшать на размер стоимости нематериальных активов и основных поступивших финансов.
Отказ от ЕНВД
Президентом подписан новый указ, предполагающий полный отказ от ЕНВД до 2021-го года. В 2020-ом году единый налог на вмененные доходы перестанет действовать лишь в определённых регионах по инициативе местных властей.
ЕНВД запрещается применять при реализации подлежащих обязательным маркировкам лекарственных препаратов, а также при продаже одежды и обуви из меха, которые подлежат обязательному идентификационному маркированию.
Важно знать! После полной отмены ЕНВД все применявшие данную схему предприниматели будут обязаны выбрать иную систему налогообложения с учётом показателей деятельности, соответствующих УСН или ОСНО (общей системе налогообложения).
Зная, что новое будет внедряться в существующей упрощенной системе налогообложения, любой предприниматель сможет в 2020 году выплачивать обязательные налоги добросовестно, своевременно и грамотно.