Налог на вклады в 2021 году закреплен в Федеральном законе №103, принятом 1 апреля 2020 года. Это новая для России инициатива: раньше вкладчикам не приходилось платить НДФЛ со сбережений. Коснется закон не всех, а строго определенные категории.
«Налог справедливости», принятый Госдумой
Как заставить богатых платить больше – Правительство думает уже давно. Первоначальная инициатива повысить НДФЛ на заработную плату не нашла поддержки. Депутаты решили, что подобный подход приведет к сокрытию доходов, к переходу от «белых» зарплат к серым. Поэтому власти пошли другим путем, введя налог на миллионные вклады.
По словам Правительства, средства, полученные в бюджет, впоследствии будут направлены на поддержку социально незащищенных групп: семей с детьми, безработных и т.д. По предварительным подсчетам, под новый вид налогового сбора попадает всего 1% населения. Планируемые поступления в бюджет в год при этом составят около 110 млрд. руб.
Сколько платили по вкладам в 2020 году
Налог по вкладам в 2020 году и ранее взимался с граждан, имеющих рублевые и валютные сбережения. Но фактически он существовал только на бумаге. Законом предусмотрена уплата НДФЛ, когда процентная ставка превышает ключевую минимум на 5 пунктов. То есть, доходность должна составлять более 11% годовых, если средства хранятся в рублях, и более 9%, если речь идет и сумме в иностранной валюте.
Таких ставок в РФ банки не предлагают, поэтому поступлений в бюджет данный закон не приносил.
Сколько надо будет платить с 2021 года
Новый закон о НДФЛ на проценты по вкладам начинает действовать в 2021 году. Под него попадают лица, имеющие вклад, превышающий 1 млн. руб. Уплачивать сбор придется в 2022 году, но за основу возьмут данные 2021 года. То есть те, на чьем счете в 2021 году имелись суммы от 1 млн. руб., в 2022 получат налоговые уведомления.
Как рассчитать НДФЛ на проценты по вкладам
Разобравшись, с какой суммы будет взиматься налог, вкладчики задаются следующим вопросом – как его рассчитать?
Сколько придется заплатить
Для расчета понадобятся следующие данные:
- размер вклада;
- ключевая ставка ЦБ;
- ставка налога.
Ключевая ставка ЦБ – величина не постоянная, каждый год она меняется. Эксперты полагают, что она будет не повышаться, а снижаться в 2021. На данный момент этот показатель составляет 5,5%.
Ключевая ставка необходима, чтобы рассчитать необлагаемую налогом сумму. Например, гражданин разместил в банке сумму ровно в 1 млн. руб.
- 1 000 000 х 5,5% = 55 000
Сумма в 55 тыс.руб. не подлежит налогообложению, так как находится в пределах ключевой ставки. Но банк начисляет за год проценты в размере 7% годовых. То есть общий доход, полученный за год человеком составит:
- 1 000 000 х 7% = 70 000
- 70 тыс. руб. – 55 тыс. руб. =15 тыс. руб.
То есть, налоговая ставка будет применяться к сумме в 15 000 руб. а так как НДФЛ с дохода по вкладам составляет 13%, следовательно, заплатить придется:
- 15 000 х 13% =1950 руб.
Сумма небольшая, особенно если учитывать, что это налог за год. Гражданину, который в силах накопить 1 млн. руб., она покажется чисто символической. Для бюджета же в масштабах страны данная прибавка будет неплохим подспорьем в период кризиса.
Важно: деление вклада на несколько небольших, размером менее 1 млн. руб., не спасет от необходимости платить новый сбор. Сбережения одного человека, разбросанные по различным банкам, будут суммироваться.
Депозиты в иностранной валюте будут пересчитываться в рубли по курсу Центробанка на дату уплаты сбора.
Какие доходы будут суммироваться
Закон предполагает налогообложение не только банковских вкладов, но и доходов, полученных по облигациям. На сегодняшний день в РФ существует 3 вида облигаций:
- Облигации Федерального займа – субъектов РФ, Республики Беларусь, местных властей.
- Корпоративные (эмитированные после 01.01.2017 г.).
- Корпоративные (эмитированные до 01.01.2017 г.).
Если в случае с банковскими вкладами существует необлагаемая сумма (в части, не превышающей ключевую ставку ЦБ), то в отношении облигаций и ценных бумаг такого послабления нет. Налог придется платить со всей суммы полученных в течение года процентов.
Также не суммируется к налогооблагаемой базе полученный на банковские карты кэшбэк. Согласно определению, кэшбэк является скидкой, предоставляемой банком за использование банковской карты, а не доходом гражданина.
Не подлежит налогообложению курсовая разница на вкладах, открытых в иностранной валюте. Если сумма в банке на начало года составляла 1 млн. руб., а в середине года курс валюты изменился и в пересчете на российские рубли сумма подскочила до 1,5 млн. руб., данная разница при расчете учитывать не будет.
Кто считает налог, сроки оплаты
Банки будут передавать все сведения о вкладчиках и суммах на их счетах в Федеральную налоговую службу. Специалисты данного учреждения и будут заниматься расчетом налога, рассылкой налоговых уведомлений. Банки и ФНС сотрудничают уже давно, система передачи информации отлажена, поэтому сбоев в процессе быть не должно.
Банковские сотрудники не вправе сами снимать необходимые средства со счетов и отправлять их в налоговую инспекцию. Гражданин, получив уведомление, обязан в установленные сроки добровольно внести начисленную сумму: онлайн на специальных сайтах или лично. Подача деклараций при этом не требуется.
Налоговые уведомления лица, имеющие на счетах более 1 млн. руб. в 2021 году, получат только в следующем, 2022-м. Уплатить налог необходимо до 01. 12.2022 года.
Новости о налоге на вклады в 2021 году вызвали панику среди населения, многие, не разобравшись в нюансах закона, кинулись снимать со счетов сбережения. Однако финансовые потери в данном случае будут гораздо большими, чем небольшая сумма сбора. Которая, к тому же, уплачивается с процентов, а не с самого вклада.