Изменения для бухгалтеров с 2021 года

Изменения в 2021 году для бухгалтера коснутся разных сфер: начиная от нововведений в декларациях и заканчивая обновленными правилами расчетов налогообложения. Последние новости о переменах в законодательстве, отражающихся на работе бухгалтеров, найдете ниже.

Изменения, касающиеся спецрежимников

Стоит отметить корректировки, которые коснутся спецрежимников. Новое в работе бухгалтеров в 2021 году – упразднение единого налога на вменяемый доход.

Отмена ЕНВД

Окончательно отменяется единый налог на вменяемый доход. Продолжить использовать этот спецрежим теперь не получится. За период 2020 г. происходила постепенная смена ЕНВД на ПСН или УСН. Заполнить заявление о выборе патента или упрощенки следует до конца марта 2021 г., в противном случае по умолчанию ФНС будет начислять налоги по ОСНО весь этот год.

Патент с 2021 года

Такие изменения были приняты ввиду отказа от ЕНВД:

1. Стал открытым список видов деятельности, согласно которому можно использовать ПСН. Теперь можно получать патент почти на все виды деятельности.
2. Виды деятельности теперь соответствуют классификатору ОКВЭД.
3. ПСН можно применять как при розничной торговле, так и для заведений общественного питания. Максимальная площадь помещения увеличилась до 150 кв. м. Региональные власти могут снизить допустимую площадь.
4. Сумму патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. Сделать это возможно как за себя, так и за сотрудника. ИП без персонала смогут уменьшить стоимость патента до нуля, а если есть сотрудники, то на 50%. Кроме того, будет возможность снижать стоимость патента на больничные пособия за три дня болезни.
5. Сдавать в аренду можно будет арендованные помещения.
6. Регионы могут включить в список видов размещение рекламы.
7. Ввели налоговый период, он будет равен 1 месяцу или сроку патента.
8. Расширили виды деятельности патента, по которым можно не применять онлайн-кассу.
9. Появились новые ограничения. Запрещено реализовывать следующие товары: лекарственные средства, товары для обуви и изделия из натурального меха. В противном случае ИП грозит лишение патента.
10. Фермеры смогут приобретать один пакет на различные виды деятельности в сфере животноводства и растениеводства.
11. Налоговые каникулы продолжили на три года. Если в регионе приняли закон о налоговых каникулах, а ИП был зарегистрирован уже после принятия этого закона и ведет деятельность в льготном сегменте, то предпринимателя освобождают от уплаты налогов.
12. По некоторым видам деятельности установлены льготы на стоимость патента первые три месяца 2021 г. для тех, кто применял ЕНВД в 4 квартале 2020 г. Регионы могут устанавливать лимиты по любым физическим показателям для любых видов деятельности.

УСН с 2021 года

По прогнозам, тех, кто платит УСН, станет больше из-за отмены ЕНВД. У индивидуальных предпринимателей есть выбор: они могут перейти на УСН, ПСН или выбрать самозанятость и платить НПД. А у организаций есть только один вариант – УСН. ОСНО применять к деятельности, по которой ранее платили ЕНВД, не целесообразно.

Прежде чем понять, можете вы перейти на упрощенку или нет, важно ознакомиться с условиями для применения УСН. Если в ЕНВД было два условия, то в упрощенке условий больше:

1. Доход – до 150 млн. руб.
2. Количество работников – до 100 чел.
3. Разрешенный для УСН вид деятельности. На упрощенке не могут находиться: ломбарды, нотариусы, адвокаты и др.
4. Доля участия других компаний не должна превышать 25%.
5. Отсутствие филиалов.

Установили новые лимиты и повысили ставки для УСН.

Когда число работников от 100 до 130 чел. и годовые доходы от 150 до 200 млн. руб., то использовать упрощенку можно, но с применением повышенных налоговых ставок.

Если годовой доход превышает 200 млн. руб. и число работников более 130 особ, то применять упрощенку нельзя. Если был превышен лимит на режиме «доходы», то ставка с 6% вырастет до 8%, а если был превышен лимит «доходы-расходы», то вместо 15% придется заплатить 20%. Но в любом случае с нового периода есть возможность вернуться на прежние условия.

Предприниматели на УСН и ПСН могут пользоваться налоговыми каникулами вплоть до 2024 г. Для этого важно соблюсти следующие условия:

1. В регионе приняли закон о налоговых каникулах.
2. ИП зарегистрировали после того, как закон начал действовать.
3. Деятельность компании относится к льготной отрасли.

Нововведения в общей системе налогообложения

Вступит в силу ряд поправок. Законодатели утвердили дополнительные льготы в виде пониженных тарифов, повысили предельный лимит и продлили льготные условия для малых предпринимателей.

Налог на прибыль с 2021 года

Если организация не на одном из спецрежимов, к ней применяют ОСНО. Бухгалтерский учет ведется в полном объеме, оплачиваются: НДС, налог на прибыль и на имущество.

1. Предусмотрены пониженные ставки в размере 3% для айтишников. Такая низкая налоговая ставка будет доступна не для всех IT-компаний, а для тех, которые соответствуют определенным критериям.
2.  Установили новый порядок распределения прибыли по подразделениям.
3. Срок уплаты налога – один для всех, а периодичность внесения авансов может разниться.
4. Период, когда базу по налогу на прибыль можно уменьшить на перенесенные убытки, продлили до конца года.
5. Сделали новую зону с льготным режимом налогообложения – Арктика. Предприниматели, зарегистрированные там, будут платить нулевую ставку в федеральный бюджет и пониженную ставку в местный бюджет. Но есть ограничения относительно видов деятельности.

Страховые взносы с 2021 года

Осенью 2020 г. был опубликован закон, который устанавливает размер фиксированных страховых взносов ИП на ближайшие три года. Фиксированные взносы – это два годовых платежа на пенсионное и медстрахование, которые должны платить все ИП, независимо от того, ведут они деятельность или нет. Исключение только для тех, кто имеет статус самозанятых. ОПС составит 32 448 руб., а ОМС – 8 426 руб. за год.

На обязательное пенсионное страхование лимит повышен на 13,4%. Если сумма заработка превышает лимит, то взносы платят 10%, а если заработок в пределах лимита, то уплачивают 22%.

Стандартный тариф ОМС – 5,1%.

Соцстрахование на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) – новый лимит увеличили на 5,9%.

Стандартные тарифы:

• ОПС – 22% с заработка до 1 465 000 руб. и 10% с заработка выше лимита.
• ОМС – 5,1%, доход не имеет значения.
• ВНиМ – 2,9% с заработка до 966 000 руб., 1,8% для иностранных граждан и 0% с дохода сверх лимита.

Пособия перестанут учитывать в счет оплаты страховых взносов. На прямые выплаты перейдет большая часть регионов.

Дополнили перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами.

НДФЛ с 2021 года

Главное новшество – введение прогрессивной шкалы налогообложения или «налога для богатых».

Ожидается повышение ставки на 2% – с 13 до 15. Но коснется новшество не всех, а только тех, у кого доход больше 5 млн. в год. Для лиц, зарабатывающих меньше указанной суммы, ставка останется на таком же уровне.

Ввели новый налог на доход от процентов по вкладам. Если у человека есть вклад в банке, то теперь доход с этого вклада будет облагаться налогом в 13%. Как это можно посчитать? Есть определенный вычет: берется миллион и умножается на ставку Центробанка – 4,25.

1 000 000 х 4,25 = 1 042 500.

Все, что больше миллиона – 42 500 руб. является вычетом.

Допустим у человека несколько вкладов в разных банках, если в сумме на счетах более 1 млн. руб., то придется заплатить налог. Стоит пояснить, что 13% будут взимать только с полученного дохода с вычетом.

Например, по двум вкладам человек в конце года получил 90 000 руб.

90 000 – 42 500 (вычет) = 47 500 от оставшейся суммы нужно уплатить 13% НДФЛ.

Сам вклад не облагается налогом. До этого проценты по вкладам в национальной валюте не облагали налогом.

Список медицинских услуг, оплачивая которые можно получить социальный вычет по НДФЛ, пополнился новыми позициями, в частности, медэвакуация, репродуктивное лечение и др.

Имущественные налоги

Внесли существенные изменения, регулирующие начисление и оплату имущественных налогов.

Налоги на имущество организаций и физлиц с 2021 года

Поменяли условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Транспортный и земельный налоги

Среди важных нововведений – упразднение деклараций по земельному и транспортному налогу и изменение сроков их уплаты. Регионы больше не могут самостоятельно устанавливать сроки уплаты этих налогов. Теперь сроки едины для всей страны. Все даты закрепили в НК РФ: авансовые платежи надо уплатить до последнего числа месяца за отчетным периодом, а налог – до 1 марта следующего года.

Для предприятий отменили декларации по транспортному и земельному налогу. Налоговые службы будут рассылать по организациям письма с расчетом платежей по этим налогам.

НДС с 2021 года

Реализация имущества, работ и услуг банкрота не будет являться объектом обложения по НДС. Если приобретать имущество компании, признанной банкротом, то счета-фактуры при реализации имущества не выставят. Суды подчеркивают, что банкроты могут выставлять счет-фактуры при реализации «текущих» товаров с НДС, но у покупателя могут возникнуть проблемы с вычетом.

Изменяется порядок передачи имущественных прав на программы для ЭВМ и БД. Ранее передача прав освобождалась от НДС, если права передавались на основании лицензионного договора. Теперь будут освобождать от налога на добавленную стоимость только включенные в единый реестр российских программ. Программы, не попавшие в реестр, будут облагаться ставкой в 20%.

Расширили список транспортных и экспедиционных услуг, которые облагаются нулевой ставкой НДС.

Также расширили список медтоваров, которые можно ввозить и реализовывать без НДС.

Операторов финансовых платформ освободили от уплаты НДС. Они помогают покупателям сравнивать предложения от различных продавцов, выбирать оптимальные условия и заключать договор дистанционно.

Акцизы

Увеличили ставки акцизов на многие товары. Ставки акцизов на табачную продукцию поднимутся на целых 20% вместо планируемых 4%. Также поднимутся акцизы на алкоголь, авто, бензин и др. на 4%. Удорожание соответствует инфляции.

Минфин объясняет существенное повышение акцизов тем, что необходимо обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях кризиса, когда происходит рост бюджетных расходов. И это не предел, планируется, что до 2024 г. акцизы будут подниматься минимум на годовую инфляцию. Разумеется, это повлияет на стоимость конечного продукта.

Другие изменения с 2021 года

Ожидаются такие изменения законодательства:

• Банки будут проверять соглашения с наличными средствами от 600 тыс. руб.
• Поменяли правила касательно электронной подписи. Теперь использовать электронную цифровую подпись возможно со всех устройств даже без установки каких-то программ.
• Проект «Прямые выплаты» ФСС будет работать в каждом регионе. Проект предусматривает корректировку в порядке выплат денежных средств. Новые правила гарантируют гражданам получение выплат независимо от финансовых возможностей работодателей.
• Поменяются реквизиты для оплаты налогов и взносов банковских счетов Казначейства России.
• Начнет действовать национальная система отслеживания товаров. Это нужно для организации контроля за товарами от ввоза до реализации.

Каждый год не обходится без важных налоговых и бухгалтерских новшеств. Изменения в 2021 году для бухгалтера будут как позитивными, так и не очень. Многие исправления в законодательной базе отразятся на деятельности бухгалтеров. Главное новшество – отмена ЕНВД. Позитивные моменты – отмена некоторых деклараций и объединение нескольких форм в одну.