Удобный вариант для малого бизнеса: патентная система налогообложения для ИП в 2023 году

Поддержка частного предпринимательства может выражаться в разных формах. Одна из них – воздействие через систему налогов, которое значительно облегчает бремя коммерсанта, но взамен от него требуется соблюдение определенных условий. К такому способу относится патент для ИП 2023.

Что такое патент?

Патент представляет собой документ, дающий право индивидуальному предпринимателю на занятия определенными видами деятельности. Оплачивая патент, предприниматель приобретает это право. Такая характеристика закреплена за этой системой в налоговом кодексе.

Кроме того, существуют другие типы патентов, например, на авторское право или на работу иностранцев в России. Но они не относятся к налогообложению.

Суть патентной системы налогообложения

Смысл ПСН состоит в упрощении налогообложения для частного предпринимательства. Она представляет собой льготный режим, при котором предприниматель вместо расчета налога по итогам года платит фиксированную сумму, равную стоимости патента.

При этом не оплачивает НДФЛ, НДС и налог на доходы физлиц по данному виду деятельности, а также не составляет декларацию о полученных доходах. Это значительно упрощает деятельность и отчетность предпринимателя и в то же время облегчает работу налоговых служб, у которых сокращаются объемы проверки документации.

Подобная система довольно удобна для начинающих бизнесменов, которые хотят попробовать работу в коммерции.

Кто имеет право использовать патентную систему налогообложения в 2023?

Виды деятельности на патенте в 2023 году для ИП ограниченны, они перечислены в НК РФ и распространяются на всю территорию РФ. Но отдельные регионы могут расширять список деятельности, попадающей под патент.

Патентная система налогообложения в 2023 году для ИП определяет виды деятельности, которые имеют льготы:

• парикмахеры и косметологи;
• изготовители изделий народных художественных промыслов;
• ремонтные бригады;
• прачечные и химчистки;
• бизнес в сфере общественного питания;
• перевозчики грузов и пассажиров;
• представители торговли розницей с площадью зала до 50 метров квадратных и другие.

Полный список видов деятельности доступны в ст. 346.43. налогового кодекса.

Чем нельзя торговать на патенте в 2023 году?

Работать на данной системе нельзя с такими товарами как лекарства, обувь и одежду из меха натурального. Таким предпринимателям можно использовать другие льготные формы налогообложения.

Плюсы патента по сравнению с другими налоговыми системами

Рассматривая патентную систему налогообложения в 2023 году для ИП, можно выделить ряд плюсов, характерных для нее:

1. Расчет налогообложения исходя из потенциальных, а не реальных доходов. Потенциальный доход устанавливается региональными властями в зависимости от экономической ситуации данной территории, поэтому в разных субъектах он отличается. При этом стоимость патента от реальных сумм, поступающих на счет, не зависит. Какие бы доходы предприниматель не получил, оплата патента останется на том же уровне.
2. Приобретая патент, коммерсант не платит другие налоги. Для ИП перестают действовать НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Однако, могут действовать исключения для некоторых категорий, прописанных в налоговом кодексе. Так, на ввозимые из-за рубежа товары НДС распространяется, а при получении доходов, не связанных с патентом, придется уплатить НДФЛ.
3. Предприниматель может сам выбрать период действия патента в пределах, оговоренных законодательством, также сам установить дату начала функционирования налогообложения.
4. Возможность приобретения нескольких патентов для разных типов деятельности или в разных регионах.
5. Возможность не использовать кассовые аппараты (для некоторых видов деятельности).
6. Упрощение отчетности, не нужно сдавать налоговую декларацию, отчитываться в конце года, необходимо только фиксировать доходы в книге учета доходов организации.
7. Возможность совмещения с другими специальными методами налогообложения, при условии развития бизнеса в нескольких направлениях. Так на одном может действовать патентная система, а на другом – УСН.

Минусы патентной системы налогообложения

Есть у патентной системы и минусы. К ним можно отнести:

1. Необходимость оплачивать патент даже если предприятие ушло в минус. При этой системе доходы предпринимателя не учитываются, поэтому его неприбыльность не важна для налоговой. Но эту проблему можно решить. Если предприниматель понимает, что в ближайшие месяцы ситуация не улучшиться и его доходы не увеличатся, он может сняться с учета как плательщик патента и заявить о завершении деятельности, на которую распространялся патент. Тогда произойдет перерасчет объемов налога, и он заплатит меньше. А в дальнейшем можно восстановить ПСН.
2. Возможность работы на патенте есть только у ИП, организации не могу его приобрести.
3. Ограничения по числу работников и размерам торговых помещений для предпринимателя.
4. Наличие пределов, превышение которых в доходной части лишает предпринимателя права на спецрежим. Они касаются как суммы доходов, так и количества нанимаемых работников. При этом несвоевременная оплата права на патентный режим не устраняет, в то же время при появлении требования об уплате налога его следует удовлетворить в срок, иначе может произойти блокировка счета.
5. Коммерсант не может отказаться от использования патентной системы до окончания зафиксированных ее сроков. То есть начав реализовать патент, ИП должно применять его до тех пор, пока функционирование патента не закончится. Единственный выход – прекратить коммерческую деятельность.
6. Работа в режиме предоплаты, стоимость патента нужно проплатить во время его действия, а не по окончании налогового периода.
7. Пересчитать налог в сторону уменьшения нельзя. Если во время действия патента показатели деятельности, указанные в документе, изменились, например, уменьшились, пересчитать сумму в свою пользу не получится.

Ограничения на патенте

Условия патента для ИП в 2023 году остаются сходными, изменения касаются отдельных моментов, но не затрагивают ограничения для предпринимателей, которые включают:

• возможность приобретения патента только индивидуальными предпринимателями;
• ограничение суммы дохода, при котором действует патент, в 60 млн. руб;
• количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а размеры торговой площади – 150 метров квадратных;
• невозможность использования для товариществ и в системе доверительного управления имуществом.

Одним из ограничений является территория действия ПСН, она включает регион и определяется согласно региональному законодательству.

Однако, доходность ИП в столице региона и сельской местности значительно отличаются, поэтому новые нормативы вводят в качестве территории распространения ПСН муниципальное образование (или группу МО). Это позволило установить разную стоимость патента для разных территорий.

Стоимость патента в 2023 году для ИП

Чтобы определить, сколько будет стоить патент для ИП в 2023 году, необходимо для начала решить, от чего зависит стоимость. Она рассчитывается, исходя из:

• срока работы ПСН;
• потенциальной доходности бизнеса;
• налоговой ставки.

Срок действия влияет напрямую, чем он больше, тем выше ставка. Остальные показатели зависят от регионального законодательства. В каждом регионе устанавливается свой уровень доходности и налоговая ставка. Их можно посмотреть в нормативных документах.

На некоторых официальный сайтах есть онлайн-калькуляторы, которыми можно воспользоваться для расчетов и определить цену патента на розничную торговлю для ИП 2023.

При этом если режим предполагает срок до полугода, налог выплачивается до окончания его функционирования полностью. При более длительном патенте возможна оплата частями: треть суммы до 90 дней календарных с момента вступления системы в силу, и две трети до завершения срока действия.

Также при расчетах учитывается количество работников на предприятии и объемы его помещений, особенно когда дело касается патента на розничную торговлю для ИП 2023. Чем выше эти показатели, тем большая сумма исчисляется в потенциальный доход, а значит, растет стоимость патента. Как было указано, при превышении данных показателей, предприниматель лишается права использовать ПСН.

Для отдельных видов деятельности устанавливается льготная ставка в 0 процентов. Это касается бизнеса, действующего в социальной, научной, производственной и бытовой сферах. При смене деятельности льготник теряет право на нулевую ставку, но право на патент остается за ним. Тогда оплачивать придется от 4 до 6 процентов согласно установленным в регионе нормативам.

Приведем пример, как рассчитать патент для ИП на 2023 год. Для этого нам потребуется определиться с регионом, в котором будем вести деятельность, изучить документацию и убедиться, что данный вид деятельности относится к патентным. Рассчитать согласно нормативам.

Предположим, что наш предприниматель живет в Санкт-Петербурге, имеет две однокомнатные квартиры и нежилое помещение, которые сдает в аренду. Суммарный размер помещений не превышает 120 метров квадратных, доход составляет: 22 и 20 тысяч рублей со сдачи квартир и 95 тысяч за нежилое помещение.

Уточним, что квартиры расположены в ленинградской области, а нежилое помещение в Питере. Соответственно, предпринимателю нужно купить два патента по месту уплаты налога.

На официальном сайте налоговой можно найти документы по регионам. Для этого нужно выбрать регион и систему налогообложения. Для уточнения стоит заглянуть на сайт администрации в официальные документы. Как показали документы, в Ленинградской области и Санкт-Петербурге сдача помещений в аренду относится к категории патентной деятельности.

Теперь определим стоимость патентов. Мы предлагаем установить срок патента в 1 месяцев. В таком случае нам придется определить общее количество дней, в течение которых будет действовать патент.

Далее для Ленинградской области играет роль, в каком именно ее районе действует ИП, у нас это Всеволожский район, коэффициент дифференциации составляет 1, а размер максимального дохода 3 тыс. рублей на метр квадратный. Получаем потенциальный возможный доход: (22+20)*3000*1=126 000

На 11 месяцев это составит: 126000/365*334=115298 рублей. Умножим полученную сумму на 6% и получим 6917 рублей.

Теперь посмотрим сумму патента на помещение в Санкт-Петербурге. Максимальный доход здесь установлен в 15 тысяч рублей. Делаем аналогичные расчеты: 80*15000=1200 тыс. руб.

1200000/365*334=1098 тыс. руб. 1098*6%=65885 рублей.

Таким образом, суммарное значение патентных выплат составляет 6971+65885=72802 рубля. Это более низкий результат, чем если бы предприниматель рассчитывал налог по упрощенке.

Срок действия патента

Период действия патента составляет от 1 месяца до года. Начинается он с того дня, который прописан индивидуальным предпринимателем в заявлении на внедрение патентной системы, и имеет любую продолжительность, согласно ограничению, указанному выше.

Предприниматель сам решает, на какой срок будет установлен патент, соответственно, он может предположить сумму будущих платежей. Чаще всего используется патент на год, причем удобнее его начислять на календарный год, тогда расчеты проводить легче.

Сроки в несколько месяцев устанавливают предприниматели, которые хотят закрыть финансовый год или предполагают, что их деятельность будет временной. Или хотят попробовать простую и дешевую систему налогообложения при открытии бизнеса.

Как происходит переход на патентную систему налогообложения в 2023?

Для подключения патентной системы бизнесмену нужно обратиться в ближайший налоговый орган и написать заявление на оформление патента. Основу для заявления можно найти на сайте налоговой или в самом учреждении.

Подать его необходимо за 10 и более дней до наступления момента исчисления патента, указанного в документе. Подается заявление коммерсантом, который осуществляет свой бизнес по месту жительства, в ближайшую налоговую.

Если же ИП будет действовать в другом городе, то в налоговый орган по месту действия. Подать документы можно как лично, так и через представителя, а также через сайт.

В течение рабочей недели заявление рассматривается, и по нему выносится решение: о выдаче патента, либо об отказе от выдачи. Если решение принято в пользу коммерсанта, его ставят на учет в налоговой, датой начала которого служит момент начала действия патента.

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Когда можно потерять право на патент?

Основной причиной потери патента является выход из ограничений. В частности, превышение суммы дохода, также увеличение числа работников.

Кроме того, прекращение может наступить по причине:

• ведения ИП деятельности не одному, а с партнером по договору совместной деятельности;
• смене помещения, в результате которой размер торговых площадей превысил норму;
• увеличение числа машин для перевозчиков;
• переход розничной торговли из офлайна в интернет-магазин.

Раньше ИП снимали с ПСН в случае неуплаты, но последние изменения отменили эту меры, теперь предпринимателям насчитывают штрафы и пени.

В ситуации, когда частник получил дополнительный доход от деятельности, не входящей в патент, доходность не считается в общую сумму и право на патент он не теряет. Однако, налог на дополнительную деятельность платит.

Изменения в 2023 году в патентах для ИП

Рассмотрим, какие изменения патента в 2023 году для ИП. Пока правительство не озвучивает серьезных реформирований, категории бизнеса, облагаемые ПСН остаются те же, процентные ставки тоже.

Оговариваются изменения касательно максимальной стоимости. Правительство формулирует предложения по индексации максимальной суммы, чтобы со временем она увеличивалась согласно состояния экономики и инфляции.

Патентная система налогообложения – это удобный вариант для малого бизнеса, позволяющий установить точный размер налога без дополнительных вычислений. При этом коммерсанту не придется собирать большое количество документов и готовить итоговую отчетность.

Бюрократические проволочки для него снижаются до минимума. Получает плюсы и государственная система, поскольку налоговой службе не приходится проводить дополнительные проверки и изучать отчетность налогоплательщика. Однако, использование данной системы ограничено размерами бизнеса и его категориями.

Так, предприниматель может приобрести патент на грузоперевозки для ИП 2023 по стоимости, ниже других систем налогообложения. А вот продавец шуб лишен такой возможности, поскольку его товар в категорию льготных не входит.

При этом предприниматель не может отказаться от ПСН до окончания ее срока, но может прекратить свою деятельность.