В последние годы отношения с налоговыми службами заметно упростились. Большинство операций совершается удаленно. Подать онлайн декларацию 3 НДФЛ в 2024 году можно с помощью новой программы на сайте nalog.ru «Декларация». Документ заполняется в случае получения дохода, при подаче заявки на вычет налога. Разберем основные правила его подачи.
Что такое справка 3-НДФЛ
3 НДФЛ — это документ о налоге на доходы физического лица, который подается в ФНС. Подача декларации является обязательной, кроме случаев, когда единственным доходом была заработная плата и налог был выплачен работодателем-налоговым агентом. В таких обстоятельствах за передачу информации и перечисление денег ФНС отвечает юрлицо или индивидуальный предприниматель, а наемный работник получает зарплату в чистом виде после вычета НДФЛ.
Подача налоговой декларации в 2024 году
С января 2024 3 НДФЛ программа на официальном сайте налоговой службы России получит обновленную форму для заполнения.
Проект приказа принят к рассмотрению. Обновляются штрих-коды, вносятся изменения к формату подачи в электронном виде, в новой редакции подается расчет некоторых показателей. Однако общая схема отношений с налоговиками остается прежней.
Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ
Документ необходимо оформлять при получении дохода или при заявке на вычет налоговых платежей. Многим знакома процедура заполнения на возврат средств, потраченных на лечение или занятия спортом.
Полагается представить декларацию при получении выгоды:
- от продажи дома, квартиры, если в собственности они находились менее минимального срока владения, за исключением единственного жилья;
- от получения подарка в виде недвижимости, транспортных средств, долей или акций от неродственников;
- от источника за пределами страны;
- от лотерейных выигрышей до 15 тысяч рублей;
- от получения вознаграждения, выплаченного организацией, физлицом, не являющимся налоговым агентом.
Предприниматели рассчитываются с государством посредством декларации по форме 3 НДФЛ за получение дохода в отчетном периоде. Это относится к частным нотариусам, ИП, которые применяют общую систему налогообложения.
Кому необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ
Документ обязаны сдавать налогоплательщики, попадающие под п.1 ст.227 и п.1 ст.227.1:
- российские граждане, зарегистрированные по виду предпринимательской деятельности без образования юрлица;
- адвокаты, нотариусы, занятые частной практикой, владельцы нотариальных контор;
- иностранцы при работе по найму у физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
- иностранные граждане, работающие в ИП или нанятые частнопрактикующими адвокатами, нотариусами.
Перечисленные лица обязаны отчитаться о полученных доходах от предпринимательской деятельности в порядке, определенном НК РФ.
Кто не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ
Освобождены от обязанности платить налог получатели:
- средств за проданную недвижимость, другого недвижимого имущества сроком владения ниже минимального, транспортных средств, если выгода от продажи менее 1 млн рублей для жилого помещения и 250 тысяч рублей для транспорта, хозяйственных построек;
- дохода с продажи жилья, владение которыми превышает минимум предельного срока;
- процентов с вкладов в банке ниже установленного лимита.
Предельный срок на владение недвижимостью определяется в зависимости от источника его получения. Так, при унаследовании или получении в дар от родственника, приватизированного, переданного по договору пожизненного содержания или единственного в собственности предельным сроком будет 3 года. В остальных случаях можно не декларировать недвижимость после 5 лет владения.
Где взять декларацию
На веб-сайте налоговой можно скачать налоговую декларацию на домашний компьютер, а затем распечатать. Бланки в бумажном виде выдают в отделении ФНС. Там же доступны образцы для заполнения.
Требования к заполнению
Для заполнения вручную налоговую декларацию 2024 скачивают и распечатывают. Используют ручку с синей или черной пастой. Пишут печатными буквами, по одной в каждой клеточке. На лицевой странице размещают список приложенных документов и общее количество страниц декларации.
Для оформления в электронном виде необходимо иметь электронную подпись. Чтобы получить усиленную неквалифицированную подпись, нужно заранее отправить заявку на сайте Госуслуг. Квалифицированную предоставляет аккредитованный удостоверяющий центр.
Для внесения достоверной информации к получению вычета понадобится приложить ряд документов. Подобное требование относительно составления формы по расчету налога отсутствует — налоговики проверяют достоверность данных в федеральных базах. Конкретный перечень бумаг зависит от типа возврата — за лечение, обучение, приобретение жилья, дополнительное пенсионное обеспечение, инвестиционные расходы. Обязательно прилагают заявление на вычет.
Документы на предоставление вычета
| Продажа имущества | · договор купли-продажи;
· подтверждение движения денежных средств — выписки из банка, платежное поручение и другие |
| Покупка недвижимости | · выписка из госреестра;
· договор о купле-продаже и акт о передаче; · чеки и выписки из банка, другие свидетельства оплаты; · кредитный договор(при покупке в кредит); · банковская справка об уплате процентов; · при покупке супругами заявление о распределении вычета между ними |
| Обучение | · договор с образовательным учреждением и другие соглашения;
· лицензия организации с подтверждением статуса; · свидетельство о рождении ребенка; · документы об оплате; · справка из учебного заведения с подтверждением очной формы обучения; · свидетельство о браке при оплате за супруга или справка об опеке(попечительстве) в случае оплаты за подопечного |
| Страхование и пенсионное обеспечение | · договор со страховой фирмой или Социальным фондом;
· лицензия организации на право деятельности; · подтверждение платежей — квитанции, справки из банка и прочее; · при оплате за супруга, ребенка, родителя документы подтверждения родственных связей или опеки |
| Лечение | · договор с лечебным учреждением(при наличии) и его лицензия;
· справка на оплату услуг; · бланк рецепта формы 107-1У с обязательным указанием «Для налоговых органов РФ» и ИНН налогоплательщика; · платежные документы; · при расчете за родственника свидетельства о рождении, браке или другое |
| Благотворительность | Квитанции, платежные поручения, выписки из банка и прочие подтверждения расходов |
Порядок заполнения:
- Начинают с приложений и расчетов в них.
- На основе информации в приложениях вносят данные в раздел 2.
- Приступают к разделу 1 и приложению к нему.
Сведения вносят только в те листы, которые соответствуют цели декларирования. Например, при продаже квартиры кроме титульного листа понадобится заполнить разделы 1 и 2, приложения 1 и 6, выполнить расчеты в приложении 1.
Оформление документа в электронном виде происходит частично автоматически. При ручном прописывании придется самостоятельно искать коды доходов, местного отделения ФНС и прочих данных.
Куда подавать налоговую декларацию
Форма 3 НДФЛ за 2024 год направляется в отделение налоговой службы по месту жительства гражданина, лица частной практики или индивидуального предпринимателя. Сведения подают лично или через сеть Интернет:
- в МФЦ, если в регионе осуществляется подобная услуга;
- инспектору в местном отделении ФНС;
- в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе налоговой службы ru.
На сайт можно попасть не только напрямую с помощью пароля и логина, но и через Госуслуги. Бланк налоговой декларации можно также отправить почтой заказным письмом по адресу районной ФНС. В письмо вкладывают опись приложенных документов.
Сроки подачи декларации о доходах 2024
Когда подается декларация о доходах согласно законодательству? Сроки определяет статья 229 НК РФ. Документ оформляется по итогам отчетного периода, то есть прошедшего года, до 30 апреля следующего за ним года. В случае, если последний день срока выпадает на выходнойпраздничный, возможность отчитаться продлится на следующий за выходным рабочий день.
Исчисленный налог во избежание штрафных санкций, начисления пени или судебного разбирательства положено выплачивать до 15 июля. Направить декларацию на возврат налога в 2024 можно в течение всего года. Ограничение касается только крайнего срока подачи — в течение 3 лет после наступления права на вычет. Если в документе содержится информация одновременно о доходах и о праве на налоговый вычет, срок остается прежним — 30 апреля.
Если физические лица и частнопрактикующие прекращают предпринимательскую деятельность, они должны сдать декларацию в течение 5 дней после внесения данных о ликвидации в государственный реестр. Иностранным гражданам необходимо подавать подобную информацию не менее, чем за месяц до выезда за пределы РФ. Уплата начислений производится в 15-дневный период после подачи документа.
Если заявление подается через почтовое отделение, днем подачи принимается дата приемки письма. В МФЦ срок предоставления декларации — это день принятия документа оператором центра.
Расчет суммы налога
Размер налогового платежа рассчитывается произведением налоговой базы на ставку налога. Существует 5 ставок в зависимости от вида доходов и категорий налогоплательщиков (ст.224 НК РФ). Большинство доходов резидентов РФ облагаются 13% — зарплата по трудовому и гражданско-правовому договору, дивиденды, продажа имущества и другие.
Для доходов свыше 5 млн рублей и частично вознаграждений нерезидентов РФ применяется ставка 15%. Прочие доходы облагаются 30% налога. Максимум 35% относится к выигрышам в лотереях, связанных с рекламой товаров и услуг, к материальной выгоде от процентов при пользовании кредитными средствами и к получению платы за использование средств потребительских кооперативов.
Ответственность за неподачу декларации 3-НДФЛ
Согласно статье 119 Налогового Кодекса РФ за непредоставление сведений о доходах в положенный срок на виновника налагается штраф. Размер взыскания составляет 5% от подлежащей уплате суммы. Штраф начисляется ежемесячно, начиная с даты, когда документ должен быть представлен в ФНС. Минимальный его размер 1 тысяча рублей, максимальный — 30% упомянутой суммы.
Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ
Несоответствие декларации требованиям нормативов приводят к тому, что органы ФНС вынуждены отказывать в принятии документа. Автоматически у налогоплательщика возникают проблемы как у не подавшего отчет о доходах вовремя.
Типичные ошибки, которых можно избежать при внимательном заполнении формы:
- отсутствие подписи на одной из страниц;
- недовложение документов, которые подтверждают возникновение права на вычет;
- записи прописными, а не печатными буквами и другие отступления от требований к заполнению при использовании бумажного носителя.
Иногда налогоплательщики подают заявление 3-НДФЛ не по месту регистрации. Такая ошибка также приводит к задержке в оформлении налогового вычета, а при невыплате налога может стоить денежного взыскания.