Государство разработало несколько форм деклараций, которые необходимо сдавать в налоговую инспекцию – каждая соответствует определенному случаю и сдается в свои сроки.
В частности, 6НДФЛ – форма, которую сдают работодатели, уплачивающие за своих работников НДФЛ. ИП, имеющий работников и по всем правилам выплачивающий им зарплату, тоже сдает 6НДФЛ.
Кто сдает 6НДФЛ?
Во всех прочих случаях, как то:
- наличие наемных работников, работающих на условиях трудового договора (срочного или заключенного на неопределенный срок);
- наличие наемных работников, трудящихся на условиях трудового договора в порядке совместительства;
- наличие работников, выполнявших определенных объем работы по гражданско-правовому договору.
6НДФЛ заполнять и сдавать нужно. Сроки сдачи 6НДФЛ строго определены, нарушать их нельзя, потому что это грозит штрафными санкциями.
Форма 6НДФЛ
Сама по себе декларация не сложная и не объемная. Важно вовремя заполнить и сдать в срок 6НДФЛ – в 2024 году за 2023 год, а также в те периоды, которые предусмотрены в законодательстве в течение года.
Перенос сдачи отчетности за 3 квартал (как и за другие периоды) происходит, если дата выпадает на праздничный или выходной день. Тогда нужно сдать декларацию на следующий день (рабочий) после праздничного или выходного.
Правила заполнения
Прежде чем заполнять декларацию, важно точно знать, до какого числа сдавать 6НДФЛ. Если вы сдадите эту отчетную форму с ошибками – не страшно, можно потом будет подать исправленную. А вот если будет пропущен срок, неминуем штраф.
О сроке скажем чуть позже, а пока разберемся с разделами и сведениями, которые следует в эти разделы вносить. В форме предусмотрено 2 раздела. Предваряет их титульный лист.
Титул
- «любимые» налоговиками ИНН и КПП;
- номер корректировки (если вы ничего не корректируете и подаете первую декларацию, то ставьте «0»);
- код периода, за который сдается отчет (первый квартал – 21, дальше за первое полугодие 31, за 9 месяцев 33, а за весь год 34).
Проставляем также: календарный год сдачи, код налогового органа, код по месту жительства (ИП) или учета (организации), название организации, ОКТМО и контактные телефоны. Теперь можно переходить к 1 разделу.
Раздел первый
Вам нужно заполнить код бюджетной классификации (эти сведения нужно проставить в строке «010»). Далее вы пишете общую сумму налога, которую необходимо перечислить государству (это строка «020».
Теперь вы вплотную подошли к строкам «021 – «024». Здесь будут вписаны суммы НДФЛ, который был удержан в отчетном периоде. Суммы эти нужно разбить по срокам перечисления.
Если у вас был какой-то НДФЛ, начисленный и удержанный ошибочно, то вам необходимо заполнить также строки «030» – «032». Если такого не было, эти строки остаются пустыми.
Раздел второй
Иногда случается так, что у работников были доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (т.е. не только заработная плата, но и иные доходы), тогда по каждой ставке (по каждому подвиду НДФЛ) нужно заполнять второй раздел отдельно.
Обязательны для заполнения:
- по строке 100 – ставка НДФЛ;
- по строке 105 – код КБК;
- по строке 110 – сумма доходов, которые были выплачены работникам.
Строка 110 является суммой следующих строк:
- 111 дивиденды);
- 112 (доходы трудовые);
- 113 (договоры гражданско-правового характера).
Тот, кто сдает 6НДФЛ, также должен обратить внимание на следующие строки. Это 120 – общее число штатных работников, а также тех, кто трудился в отчетном периоде по договорам ГПХ, словом, лиц, за которых организация уплачивает НДФЛ.
Далее, это срока 130, куда идут налоговые вычеты, уменьшающие доход, облагаемый НДФЛ. К ним относятся, например, налоговые вычеты на несовершеннолетних детей, имеющихся у работников (если те предоставили свидетельства о рождении детей).
Строка 140 представляет собой общая сумма НДФЛ, начисленного и уплаченного отчитывающейся организацией (за исключением дохода от дивидендов и доходов с ВКС). Строка 160 – это фактически удержанный налог.
В строке 170 надо вписать сумму налога, которую не получится удержать. А строки 180 и 190 – это сведения для налоговой о сумме НДФЛ, удержанной и возвращенной (по причине излишнего начисления).
Изменения в 2024 года по сдаче 6НДФЛ
Далее, первый раздел включает всего 4 поля – поскольку НДФЛ перечисляется в бюджет всего 4 раза в год.
Раздел второй – здесь обратите внимание на последовательность отражения данных о:
- доходе;
- налогах;
- налоговых вычетах.
Вы увидите новую строку, которой прежде не было. Она называется «Налоговая база». Есть в новой форме еще строки для указания сумм НДФЛ, удержанного по определенным датам.
Используя 6НДФЛ, вы сможете также проинформировать государство о невозможности удержания НДФЛ по каким-либо причинам – для этого отведено место в новой форме.
Сроки сдачи 6НДФЛ
В 2024 году есть небольшие изменения, касающиеся срока сдачи годовой декларации, – не позднее 26 февраля. Причина – перенос с 25 февраля, дня нерабочего.
Ответственность
6НДФЛ – отчет, к которому следует отнестись со всей серьезностью. Вы можете заполнить его неправильно – это не страшно, потому что затем у вас всегда будет возможность, после сверки с данными налоговой инспекции, отправить исправленный вариант.
Но если вы пропустите срок сдачи – будьте готовы раскрывать кошелек: такие нарушения обычно караются рублем. Конечно, может случиться, что налоговая не станет к вам придираться в первый раз, но рассчитывать на счастливую случайность не стоит: лучше отправьте заполненную 6НДФЛ, и тогда сможете спать спокойно.