В 2026 году продолжает функционировать система налогообложения заработной платы, которая предполагает несколько обязательных взносов как со стороны работодателя, так и со стороны работника. Налоги на зарплату в 2026 году включают НДФЛ, страховые взносы и ряд других удержаний, которые зависят от категории работника, величины дохода и налогового статуса.
Учет налогов на заработную плату имеет принципиальное значение для вычисления чистого дохода (заработной платы «на руки») и для соблюдения всех законодательных норм. Поэтому в начале года, особенно в январе, гражданам важно понимать, по каким ставкам будут производиться налоговые удержания и каков будет их окончательный доход после всех вычетов.
Что включает в себя налоги на зарплату в 2026 году
Налогообложение доходов физических лиц в России регулируется Налоговым кодексом РФ и включает обязательные отчисления. Основные налоги и взносы, связанные с выплатой зарплат в 2026 году:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — удерживается из заработной платы работника.
- Страховые взносы — уплачиваются работодателем в ПФР, ФОМС и ФСС.
- Дополнительные взносы — взимаются в некоторых случаях (например, при неблагоприятных условиях труда).
Разделение между удерживаемыми и уплачиваемыми налогами выглядит следующим образом:
| Источник платежа | Вид налога или взноса | Кто оплачивает |
|---|---|---|
| Сотрудник | НДФЛ | Удерживается из заработной платы |
| Работодатель | Пенсионный фонд (ПФР) | Работодатель |
| Работодатель | Медицинское страхование | Работодатель |
| Работодатель | Социальное страхование (ФСС) | Работодатель |
НДФЛ в 2026 году: актуальная шкала ставок
С января 2026 года продолжают действовать обновленные правила по НДФЛ, вступившие в силу в 2025 году. Основное изменение заключается в переходе к прогрессивной шкале налогообложения в зависимости от годового дохода сотрудника.
| Годовой доход (руб.) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2 400 000 | 13% |
| От 2 400 001 до 5 000 000 | 15% |
| Свыше 5 000 000 | 18% |
Таким образом, для большинства работников в России налоговая ставка остается прежней — 13%. Однако для высоких доходов ставка повышается, что отражается на расчете зарплаты и итоговой сумме удержаний.
Таблица: налоги с зарплаты в процентах
Ниже представлена сводная таблица, показывающая налоги с зарплаты в процентах: сколько платит работодатель и сколько удерживается у сотрудника из зарплаты.
| Вид налога или взноса | Кто платит | Процент от зарплаты |
|---|---|---|
| НДФЛ (доход до 2,4 млн руб/год) | Сотрудник | 13% |
| НДФЛ (доход от 2,4 до 5 млн руб/год) | Сотрудник | 15% |
| НДФЛ (доход свыше 5 млн руб/год) | Сотрудник | 18% |
| Страховые взносы в ПФР | Работодатель | 22% (до лимита) |
| Взносы на медстрахование (ФОМС) | Работодатель | 5.1% |
| Взносы на соцстрахование (ФСС) | Работодатель | 2.9% (до лимита) |
| Взносы на травматизм | Работодатель | 0.2–8.5% (по классу) |
Лимиты для ПФР и ФСС в 2026 году могут быть уточнены законодательно, однако предполагается сохранение прежнего механизма расчета — до определенной суммы облагается по базовой ставке, далее — по сниженной или обнуленной.
Какой процент налогов выплачивают работодатели в 2026 году
Налоги на зарплату в 2026 году в процентах, которые уплачивает работодатель, составляют от 30% и выше в зависимости от класса условий труда и дополнительного налогообложения. Эти выплаты не отражаются в расчете «на руки», но они являются обязательной частью расходов работодателя при приеме на работу.
Таким образом, при начислении зарплаты в размере 100 000 рублей, работодатель фактически тратит 130 000–135 000 рублей с учетом всех обязательных платежей.
Какие налоги удерживаются из зарплаты сотрудников
Основной налог, который непосредственно удерживается из заработной платы работника, — это НДФЛ. Другие налоги работник не оплачивает напрямую, но они входят в структуру расходов работодателя. Также работник может получать налоговые вычеты, например, за детей или по ипотеке, что снижает налогооблагаемую базу.
Помимо НДФЛ, могут быть удержания по исполнительным листам, алиментам, займам и другим основаниям, но они не относятся к налогам.
Расчет зарплаты «на руки» и «грязной»
Чтобы определить, сколько работник получает на руки, необходимо вычесть из начисленной суммы НДФЛ по соответствующей ставке. Пример:
- Зарплата по договору — 80 000 руб.
- Ставка НДФЛ — 13%
- НДФЛ: 80 000 × 0.13 = 10 400 руб.
- Сумма «на руки»: 80 000 − 10 400 = 69 600 руб.
В случае прогрессивной ставки (если годовой доход превышает 2.4 млн руб.) сумма налога будет выше.
Сроки уплаты налогов и изменения в 2026 году
Уплата налогов осуществляется в соответствии с установленными сроками. НДФЛ удерживается работодателем в день выплаты дохода и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня. Страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца.
С 2026 года планируется улучшение системы контроля за уплатой взносов и взаимодействия работодателей с ФНС. Новое правило включает автоматическое распределение сумм по фондам через ЕНС (единый налоговый счет), что должно упростить администрирование.
Изменения в налогообложении зарплат
Основные изменения в 2026 году будут касаться налоговой шкалы. Прогрессивная система НДФЛ, введенная в 2025 году, полностью продолжает действовать и в новом налоговом периоде. Это означает, что доходы свыше 2,4 млн рублей в год облагаются по ставке 15%, а свыше 5 млн — по ставке 18%. Также акцент сделан на цифровизацию расчетов и переход на упрощенные формы отчетности.
Дополнительно в рамках налоговой реформы обсуждаются меры по снижению нагрузки на работодателей в отношении страховых взносов для МСП (малых и средних предприятий), однако окончательные параметры станут известны ближе к середине года.
Налоги на зарплату продолжают делиться на удерживаемые (НДФЛ) и начисляемые работодателем (страховые взносы). Основной налог для сотрудников — это НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 18%. Работодатели выплачивают взносы в фонды в размере около 30% от фонда оплаты труда.
Осведомленность о процентных ставках и правилах расчета позволяет работникам правильно оценивать реальный доход, а работодателям — планировать расходы на персонал. Таблица налогов с заработной платы в 2026 году помогает наглядно представить, какие суммы идут в бюджет с каждой зарплаты.