Изменения в УСН, которые вступят в силу с 2026 года, станут значительным этапом в налоговой политике для малого бизнеса в России. С каждым годом налоговая система претерпевает трансформации, и 2026 год не станет исключением. В этой статье мы обсудим свежие новости и изменения, касающиеся УСН в 2026 году, которые затронут как предпринимателей, так и организации, использующие упрощённую систему налогообложения.
Какие новшества по УСН будут действовать с 2026 года?
С 2026 года в налогообложении для малого бизнеса ожидаются значительные изменения. Одним из ключевых вопросов является увеличение лимита доходов для перехода на УСН. Это новшество станет важным аспектом для многих предпринимателей, стремящихся воспользоваться упрощённой системой налогообложения.
Лимит доходов для использования УСН
Согласно последним сообщениям, в 2026 году лимит для перехода на УСН будет повышен. Это значит, что предприниматели и организации с более высокими доходами смогут воспользоваться этим налоговым режимом, что упростит ведение бизнеса и повысит налоговую прозрачность.
В настоящее время лимит для применения УСН составляет 60 миллионов рублей. Однако с учётом новых экономических условий и потребностей малого бизнеса этот порог будет увеличен, что позволит большему количеству предпринимателей работать на более выгодных условиях.
Условия перехода на УСН
Чтобы перейти на УСН в 2026 году, предприниматели и организации должны будут выполнить несколько условий. Важно помнить, что для большинства субъектов предпринимательской деятельности остаются общие принципы перехода:
- Доходы компании не должны превышать установленный лимит.
- Компании должны соответствовать требованиям по численности сотрудников.
- Следует учитывать дополнительные критерии, которые могут изменяться в зависимости от обновлений в законодательстве.
Новые условия перехода на УСН будут доступны для ознакомления в законодательных актах, которые вступят в силу до конца 2025 года.
Как изменится налоговая ставка по УСН с 2026 года?
Одним из наиболее важных вопросов для предпринимателей остаётся ставка налога. В настоящее время ставка по УСН варьируется в зависимости от выбора налогоплательщика: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами.
С 2026 года изменений в ставках не планируется, однако будут уточнены отдельные правила расчёта налогов, что может повлиять на общую налоговую нагрузку. Некоторые предприниматели смогут сэкономить, выбрав наиболее выгодный вариант налогообложения в зависимости от своей деятельности.
Что нового ожидает предпринимателей в 2026 году?
2026 год принесёт множество значительных изменений для предпринимателей в России. Эти новшества затронут многие аспекты ведения бизнеса, от налогообложения до бюрократических процедур, и помогут улучшить условия для малого и среднего бизнеса. Рассмотрим основные изменения, которые ожидают предпринимателей в 2026 году.
Отмена льгот по страховым взносам
Малые и средние предприятия, использовавшие льготный тариф по страховым взносам в размере 15%, с 2026 года будут обязаны перейти на общий тариф — 30%. Напоминаем, что ставка 15% была введена в 2020 году в качестве поддержки различных отраслей МСП в условиях пандемии коронавируса.
Для IT-компаний, аккредитованных Минцифры, льгота сохранится, но станет менее выгодной. Ставка будет увеличена с текущих 7,6% до 15% с 2026 года. Новая ставка будет действовать как до, так и после достижения предельной базы для начисления взносов. Размер этой базы будет увеличиваться ежегодно — с 2,759 млн рублей в 2025 году до 2,979 млн рублей в 2026 году.
На данный момент не известно, какие льготы будут предложены компаниям из «приоритетных» отраслей (сельское хозяйство, промышленность и др.). Обсуждаются варианты сохранения ставки на уровне 15% или её снижения до 7,6%. Окончательное решение ещё не принято.
Упрощение перехода на УСН
Одним из самых ожидаемых нововведений является упрощение условий перехода на УСН. С 2026 года планируется, что малые и средние компании смогут гораздо быстрее и проще переходить на этот налоговый режим.
Значительное снижение порога для уплаты НДС на УСН
Порог налогового дохода, при котором плательщики УСН обязаны начинать уплачивать НДС, будет снижен с 60 млн руб. до 10 млн руб. Эти изменения вносятся в п.п. 1 и 3 ст. 145 НК РФ.
Изменения вступят в силу через месяц после публикации принятого закона, но не ранее первого дня следующего налогового периода по НДС. То есть, если закон будет опубликован до 1 декабря 2025 года, новые лимиты начнут действовать с 1 января 2026 года. Это означает, что упрощёнцы, чей доход за 2025 год превысит 10 млн руб., будут обязаны стать налогоплательщиками НДС уже с первого квартала 2026 года.
Электронная отчётность и снижение административных барьеров
С 2026 года также продолжится процесс цифровизации бизнеса. Ожидается, что будет упрощён порядок подачи налоговой отчётности. В частности, предприниматели смогут подавать все необходимые отчёты и декларации через электронные сервисы, что исключит очереди в налоговых органах и значительно упростит взаимодействие с государственными структурами.
Кроме того, будет усилена поддержка малого бизнеса в рамках различных электронных платформ, что повысит доступность сервисов для регистрации и ведения бизнеса.
Новый порядок налогообложения для микробизнеса
Для предприятий с небольшими доходами, особенно для стартапов и микробизнеса, будет внедрён новый порядок налогообложения, который значительно упростит процесс. Это включает в себя упрощение учёта, использование более гибких ставок налога, а также снижение налогового бремени для начинающих предпринимателей.
Льготы для социально значимых отраслей
Также ожидаются новые налоговые льготы для предприятий, работающих в социальной сфере. В 2026 году предполагается расширение перечня отраслей, которым предоставляются налоговые послабления. Это будет касаться предприятий в таких сферах, как здравоохранение, образование, экология и другие. Льготы помогут предпринимателям, работающим в этих отраслях, снизить налоговую нагрузку и стать более конкурентоспособными.
Новые формы поддержки для стартапов и инновационных компаний
В 2026 году будет предложено больше программ государственной поддержки для стартапов и инновационных компаний. Включая доступ к грантам, субсидиям, налоговым льготам и льготным кредитам, это создаст дополнительные стимулы для роста технологических и инновационных предприятий. Молодые компании смогут рассчитывать на более гибкие условия для развития и внедрения новых технологий.
Отменят патент для некоторых видов деятельности
Некоторые виды деятельности утратят возможность использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Из перечня исключат следующие виды:
-
Предоставление автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
-
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
-
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Тем не менее, остаётся возможность применения ПСН для розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети.
Согласно новой редакции определения «розничной торговли» для целей ПСН, реализация товаров через торговые автоматы, а также продукция, приготовленная в этих автоматах, не подпадает под ПСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).
Пересмотр трудового законодательства для малого бизнеса
В 2026 году возможны изменения и в трудовом законодательстве, которые повлияют на малые и средние предприятия. Это может касаться упрощения условий заключения трудовых договоров, введения новых форм занятости, а также создания более удобных условий для организации работы на неполный рабочий день или дистанционной занятости. Эти новшества помогут предпринимателям гибче подходить к найму и управлению персоналом, что особенно актуально в условиях экономической нестабильности.
Поддержка для выхода на международные рынки
В 2026 году предприниматели смогут рассчитывать на новые формы поддержки для выхода на международные рынки. Государственные программы будут направлены на содействие экспорту, развитие внешней торговли и помощь в установлении деловых контактов с зарубежными партнёрами. Это станет важным шагом для малых и средних предприятий, стремящихся расширить своё присутствие на международной арене.
Последние новости
Одним из последних изменений является внедрение новшеств в правила перехода на УСН для компаний с определённым объёмом расходов или сотрудников. Известно, что в 2026 году будет упрощён порядок регистрации на УСН и перехода между налоговыми режимами.
Также в 2026 году продолжится улучшение системы отчётности и расчёта налогов для предпринимателей, что снизит налоговую нагрузку и позволит малым компаниям лучше ориентироваться в налоговом законодательстве.
| Параметр | До 2026 года | С 2026 года |
|---|---|---|
| Лимит дохода для применения УСН | 60 млн. рублей | Понижен до ~10 млн. рублей (точный лимит будет объявлен) |
| Налоговая ставка | 6% с доходов, 15% с разницы доходов и расходов | Без изменений |
| Условия перехода на УСН | Доходы до лимита, численность сотрудников | Упрощённый процесс |
| Порядок подачи деклараций | Ежегодно, отчётность в срок | Электронная подача без очередей |
Для организаций, работающих по УСН, в 2026 году сохраняется общая структура налогового учёта, однако с учётом повышенного лимита и упрощённых процедур перехода компании смогут быстрее адаптироваться к изменениям и снизить затраты на налоги и отчётность.
Предприятиям предстоит адаптировать свою деятельность к новым условиям, включая возможное расширение штата сотрудников и увеличение объёма доходов, что должно повлиять на их налоговое планирование.