НДФЛ с 2021 года изменится, но коснется это не всех. Какие изменения стоит ожидать налогоплательщикам, для кого изменится ставка налога – читайте в статье.
НДФЛ 15% с 1 января 2021 года
Почему решили повысить НДФЛ
Внедрить прогрессивную шкалу собирались давно. Во время карантина этот вопрос стали обговаривать активнее. Увеличение налоговой ставки в зависимости от дохода раньше считали преждевременным шагом. Но сейчас российская налоговая система довольно продвинутая и отлаженная – скрывать информацию от налоговиков почти невозможно. Поэтому введение прогрессивной шкалы – разумный шаг, своевременная новация, которая поможет пополнить бюджет.
Также обговаривали возможность отменить НДФЛ для особ с низкими окладами. В результате не стали существенно изменять систему расчета, только немного увеличили процентную ставку и то не для всех граждан. Новая ставка будет применяться лишь к тем доходам, которые превышают установленный лимит.
Что изменится в расчете
Фиксированную ставку налога на доход применяли в Российской Федерации с 2001 года. По этой же ставке продолжат расчет для большей части населения, кроме тех, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей за год.
Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ
Новация коснется тех, чей доход превышает 416 667 рублей ежемесячно. Особ с подобным заработком в стране немного – менее 1%. По большей части они сосредоточены в столице, Санкт-Петербурге, Казани, в Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском автономных округах.
Как будут платить новый НДФЛ ИП
Президент не уточнил, будет ли работать нововведение по отношению к лицам, ведущим предпринимательскую деятельность. Вероятно, новация коснется ИП на ОСНО. Предприниматели с доходом более 5 миллионов рублей в год будут платить налог в увеличенном размере. Чтобы сэкономить, они могут решить поменять привычную систему налогообложения на УСН или ПСН.
Инспекциям Федеральной налоговой службы нужно быть готовыми к потоку обращений с просьбами о смене системы налогообложения. К этому предрасполагает и прекращение действия единого налога на вмененный доход.
Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15%
На сегодняшний день нет закона с поправками в НК РФ, поэтому можно только предполагать, какие виды доходов будут облагаться по повышенной ставке. Сейчас действуют такие ставки:
| Вид дохода | Ставка |
|---|---|
| Проценты по облигациям с ипотечным покрытием (до 01.01.2007) | 9% |
| Зарплата резидентов | 13% |
| Зарплата нерезидентов | 13% |
| Дивиденды нерезидентов | 15% |
| Другие доходы нерезидентов | 30% |
| Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов российских организаций | 30% |
| Выигрыши резидентов | 35% |
Кроме вышеперечисленных ставок есть и другие. Пока нет информации, станет ли применяться повышенная ставка налога при продаже недвижимости. Но, скорее всего, да.
Пример расчета НДФЛ 15%
До тех пор, пока новый порядок не прописан в Налоговом кодексе РФ, можно лишь прогнозировать, как будет рассчитываться налог для богатых в следующем году.
Директор ООО «Кристалл» получает заработную плату 590 000 рублей ежемесячно. За 9 месяцев его доход составил 5 310 000р. (590 000 х 9). За этот период расчет такой:
- 5 000 000 х 0,13 = 650 000 руб. (ставка 13% до 5 миллионов рублей).
- 310 000 х 0,15 = 46 500 руб. (ставка 15% от 5 миллионов рублей).
Далее, до конца года НДФЛ с заработной платы директора надо считать по ставке 15%.
- 590 000 х 0,15 = 88 500 рублей ежемесячно.
Итого за год директору начислят 7 080 000 рублей (590 000 х 12), а НДФЛ удержат в размере 962 000 рублей (650 000 + 46 500 + (88 500 х 3)).
Рассмотрим второй пример:
Синявский А.А. занимает должность руководителя одного из отделов в большой корпорации. Его оклад – 400 000 рублей ежемесячно. Кроме того, раз в квартал он получает премии. В 2021 году ему начислили:
| Месяц | Сумма в рублях |
|---|---|
| Январь | 400 000 |
| Февраль | 400 000 |
| Март | 400 000 |
| Апрель | 700 000 |
| Май | 400 000 |
| Июнь | 400 000 |
| Июль | 700 000 |
| Август | 400 000 |
| Сентябрь | 400 000 |
| Октябрь | 700 000 |
| Ноябрь | 400 000 |
| Декабрь | 400 000 |
Итого: 5 700 000 руб. Установленный лимит был превышен в ноябре. За первые 10 месяцев с Синявского А.А. удержат налог по ставке 13%.
- 4 900 000 х 13 / 100= 637 000
В ноябре рассчитывать следует сразу по обеим ставкам:
- (5 000 000 – 4 900 000) х 13% = 100 000 х 13 / 100 = 13 000
- (400 000 – 100 000) х 15% = 300 000 х 15 / 100 = 45 000
В следующем месяце:
- 400 000 х 15 / 100 = 60 000
Получается, что Синявский А.А. заработал 5 700 000 руб., из них уплатил 755 000 руб. в бюджет. С аналогичного заработка в прошлом году он уплатил 5 700 000 х 13% = 741 000 руб.
Доходы от операций с ценным имуществом
Продав ценное имущество, нужно уплатить подоходный налог 13%. При условии, что сроки владения не превышают трех лет, указанных в Налоговом кодексе. Если жилье продано по истечении трех лет после приобретения в собственность, то НДФЛ не платят. Повысятся ли ставки на подобные операции? Нужно ли ставить в известность бухгалтера на работе для корректировки в расчетах НДФЛ с заработной платы?
Допустим, Ткачев С.С. – начальник подразделения, он получает 150 000 рублей ежемесячно. Он решил продать квартиру, которую купил годом ранее. Стоимость жилья 4 миллиона рублей. Жилплощадь продалась в июне. Получается, что в этом же месяце доход Ткачева перевалил за 5 миллионов. Следует ли Ткачеву С.С. уведомить об этом свое руководство? Будут ли с него удерживать НДФЛ по повышенной ставке? Или ему нужно самому доплатить налог на доход «сверху» при отчете в ФНС в конце года?
Пока неясно, надо подождать поправок в НК России.
Куда пойдут деньги от налога по новой ставке
Эксперты прогнозируют, что нововведение пополнит бюджет как минимум на 60 млрд. в 2021 году и на более крупные суммы в дальнейшем. Эта прибавка точно не лишняя. Средства планируют направить на помощь тяжелобольным детям. Деньги будут служить дополнением к уже существующим программам. Процедуры использования полученных средств обещают сделать максимально прозрачными и простыми без всевозможных бюрократических сложностей.
Заключение
НДФЛ 15% будут применять к лицам с ежегодным доходом более 5 миллионов. Доходы до этой суммы так и будут облагаться по ставке 13%. Изменения не коснутся большей части граждан страны. Благодаря нововведениям, бюджет пополнится на 60 млрд., которые используют на целевые нужды – лечение больных детей.