Воскресенье, 17 января, 2021
Экономика

Новые налоги с 1 января 2021 года

Новые налоги с 1 января 2021 года
1View

С 1 января 2021 года вступил в силу ряд изменений налогового законодательства, в том числе касающихся новых налогов. Россиянам нужно быть готовым как к новым платежам, так и к повышению ставок по принятым ранее.

Изменения по ставке НДФЛ

В 2021 году в России действует новый подход к расчету НДФЛ с применением двухступенчатой шкалы. Он пришел на замену единой ставке подоходного налога 13% для всех граждан. Соответствующие изменения отражены в ст. 224 НК РФ. По свежей информации для большинства россиян ставка останется на прежнем уровне. А для тех, чей заработок за год составляет от 5 млн руб., НДФЛ будет равен 650 тыс. руб. плюс 15% от сумы превышения.

Новые налоги с 1 января 2021 года

При этом будут учитываться доходы, получаемые:

  • в качестве оплаты труда;
  • от предпринимательской деятельности;
  • в виде дивидендов;
  • от продажи облигаций и ценных бумаг;
  • из-за рубежа.

Для 5-миллионного лимита не будут учитываться разовые или нерегулярные доходы: от продажи личного имущества (например, недвижимости или долей в ней), по пенсионным выплатам, платежам по договорам страхования, а также в виде стоимости полученного в дар имущества.

Налогообложение вкладов

В 2021 году для физических лиц вводится налогообложение доходов по банковским вкладам. Речь идет не о сумме, хранящейся на счете, а о процентах, начисляемых банком. Для них  ставка НДФЛ будет 13%. При этом для нового налога предусмотрена сумма необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается по формуле:

1 млн руб. * ключевая ставка ЦБ

На 01.01.2021 ставка ЦБ установлена 4,25%, соответственно необлагаемый минимум составляет 42 500 руб. То есть из полученной суммы процентов будет вычитаться указанная сумма, а на остаток – начисляться 13% НДФЛ.

Новые налоги с 1 января 2021 года

Пример: У Иванова В. есть депозит на 1,5 млн руб. со ставкой 4,5% годовых. Соответственно за год он зарабатывает по нему 67 500 руб., а налог к уплате составляет (67 500- 42 500) * 13% = 3 250 руб.

Ранее налогообложение касалось доходов только по тем депозитам, для которых процентная ставка была выше ключевой ставки ЦБ минимум на 5 или 9 процентных пунктов (для рублевых и валютных вкладов соответственно). На рынке такие предложения отсутствовали, поэтому фактически налог не уплачивался.

..

При расчете НДФЛ будут учитываться следующие моменты:

  1. Для валютных счетов доход пересчитают в рубли на день его фактического получения по официальному курсу Центробанка.
  2. Если при наличии нескольких вкладов в разных банках общая сумма получаемых процентов по ним будет превышать необлагаемый минимум, НДФЛ все равно будет начислен. То есть нет смысла вкладывать деньги в разные банки исключительно ради ухода от налога.
  3. Налогообложение не распространяется на проценты, получаемые с депозитов в национальной валюте со ставкой до 1% (в т. ч. текущих зарплатных счетов) и по эскроу-счетам (где замораживаются средства граждан до окончания строительства).

Новый порядок коснется только процентов, начисленных банками в 2021 году, соответственно налог по ним будет уплачиваться только в 2022 году (до 01.12.2022). Гражданам не придется ничего рассчитывать самостоятельно. ФНС проведет все расчеты на основании предоставляемых банками сведений и направит уведомление на оплату.

Отмена льгот

Еще одно нововведение с 2021 года – отмена налоговых льгот для некоторых видов облигаций:

  • ОФЗ и облигации региональных и муниципальных органов власти;
  • российские корпоративные рублевые облигации, выпущенные после 01.01.2017, если купонный доход по ним не превышает ставку рефинансирования на 5%.
Новые налоги с 1 января 2021 года

Таким образом, с 2021 года налогообложение коснется всех купонов любых облигаций. Удерживать их будут по-прежнему брокеры. Ставка составит 13% или 15% для резидентов (в зависимости от суммы заработка) и 30% для нерезидентов РФ.

Изменения для ИП

Новые налоги исключительно для ИП в 2021 году не предусмотрены. Но вводится ряд изменений в сфере налогообложения и отчетности.

Обновление лимитов для УСН

С 2021 года для возможности использования «упрощенки» действуют другие условия.

Таблица обновлённых лимитов для УСН

Ограничение по доходу Среднесписочная численность персонала Условия налогообложения
Максимум 154,8 млн руб. До 100 человек Действуют основные или пониженные ставки (в зависимости от региона), но не более 6% для объекта «Доходы» или 15% для объекта «Доходы – расходы».
154,8-200 млн руб. 100-130 человек персонала Действуют повышенные ставки налога: до 8% для объекта «Доходы» и до 20% для объекта «Доходы – расходы».

Новый отчет

По итогам 2020 года всем ИП предстоит сдать новый отчет в Росстат в рамках процедуры сплошного статистического наблюдения. Для него предусмотрена форма №1-предприниматель, порядок заполнения которой утвержден приказом Росстата № 469 от 17.08.2020. Сдать его можно на бумаге или посредством защищенных каналов связи (при наличии ЭЦП). Главное – успеть до 1 апреля 2021 года. В случае нарушения сроков или непредоставления отчета предусмотрена ответственность по ст. 13.19 КоАП РФ с минимальным штрафом 10 000 руб.

Новые налоги с 1 января 2021 года

Порядок уплаты налогов

С 1 января 2021 года при заполнении платежных поручений для уплаты налогов, страховых взносов и других бюджетных платежей нужно учитывать два изменения:

  1. Использовать обновленные реквизиты территориальных отделений Федерального казначейства.
  2. Указывать новый обязательный реквизит – номер счета банка получателя платежа, входящий в состав единого казначейского счета (поле 15).

При этом до 30 апреля 2021 года действует переходный период: поручения можно заполнять по-старому. С 1 мая важно учитывать новые правила, иначе появляется риск нарушить сроки уплаты налогов, а значит – получить пени и штрафы.

Добавить комментарий