Декларация 3 НДФЛ – это письменное представление своих доходов за прошедший год для вычитания налогов. Подача сведений в НФС является обязанностью гражданина. Документ заполняется и в том случае, если есть право на налоговый вычет. Однако возвращать деньги или нет дело добровольное.
С января 2023 подать декларацию 3 НДФЛ онлайн или лично придется по частично новым правилам. С нового года вступают в силу утвержденные 29 сентября 2022г изменения в приказе № ЕД-7-11/880@ к принятому 15 ноября 2021 года документу ФНС № ЕД-7-11/903@. Они касаются некоторых пунктов заполнения формы. Изменены также штрих-коды.
Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году?
- физическими лицами, получающими доходы от предпринимательской деятельности без образования юрлица;
- практикующими в частном порядке нотариусами, адвокатами, другими лицами;
- иностранными гражданами, работающими в РФ по найму физлиц, организаций или занимающимися юридической практикой;
- лицами, получившими доход по договору гражданско-правового характера, найма или согласно трудовому договору от лиц, организаций, которые не являются налоговыми агентами;
- гражданами, продавшими имущество после срока владения меньше минимального или переуступившими права требования на имущество;
- резидентами РФ, получающими прибыль за пределами страны.
С начала 2018 года появилась необходимость отчитываться и платить налог с выигрышей в лотерею. Декларируются суммы от 4 тысяч до 15 тысяч рублей. Налоги на большие выигрыши перечисляют организаторы мероприятия. Скачать декларацию 3 НДФЛ на 2023 год можно на странице официального сайта ФНС.
Налоговую базу в размере 13 процентов снижают, оформив вычеты одновременно с декларированием доходов в отчетном периоде. Когда налог уже оплачен, средства можно вернуть или подать заявление работодателю на временное исключение удержания 13% с ежемесячного дохода.
Существует несколько категорий вычетов:
- имущественные – на приобретение жилья, включая ипотеку, и другого имущества;
- инвестиционные – на вложения в ценные бумаги, операции на индивидуальном инвестиционном счете;
- социальные – на учебу, лечение зубов и прочие медицинские цели;
- стандартные – на ребенка, льготникам.
Кто может быть освобожден?
За минимальный срок принимается 3 года, если другого жилья во владении не было. Жилое помещение, которое приобреталось в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на продаваемую недвижимость, во внимание не берется.
Такой же срок относится к случаям, когда право собственности было приобретено в результате:
- наследования или дарения родственниками, членами семьи;
- приватизации;
- передачи по договору пожизненного содержания с иждивенцем.
Минимальный срок владения на объекты, которые не упомянуты в списке, составляет 5 лет.
Если из налоговой пришло уведомление об уплате налога, по адресу местного отделения ИФНС нужно отправить пояснение и подтверждающие документы.
Как правильно заполнить 3-НДФЛ?
- приложение к разделу 1 не содержит поля для зачета налога по доходу физических лиц, теперь будет существовать единый счет, с которого налог будет зачитываться автоматически;
- раздел 2 пополнился строкой для зачтенной суммы возврата в упрощенном порядке;
- в приложение 2 введен новый код в строке 90 для имущественного дохода от иностранного источника;
- из приложения 4 удалили строку с указанием дохода от подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
- приложение 5 пополнилось строкой 171 для вычета суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.
Срок подачи декларации о доходах в 2023 с учетом выходных дней до 2 мая. На вычет граждане могут заявить позже. Нормативами установлен только максимальный период, в течение которого есть возможность заявить о льготе – 3 года со дня проведения платежа.
Налогоплательщики обращаются в ИФНС по месту проживания или пребывания. Индивидуальные предприниматели направляют документ по месту регистрации. Оплата начисленного налога осуществляется до 15 июля текущего года.
Как сдать 3 НДФЛ в 2023 году? В ФНС сведения подаются лично, через доверенное лицо, в электронном виде. Если документ направляется почтовым отправлением, необходимо вложить опись содержимого. Вручную слова в бланке пишут печатными буквами. В клетках, которые остаются пустыми, ставится прочерк.
Программы для подачи онлайн 2023
Однако понадобится зарегистрироваться, сформировать электронную подпись и скачать файл с программой. Утилита зашифрует данные, чтобы ознакомится с информацией могли только госслужащие налогового ведомства.
Для получения квалифицированной электронной подписи нужно обратиться в один из центров, аккредитованных Министерством связи и массовых коммуникаций. Неквалифицированная или облачная подпись формируется непосредственно на сайте.
Воспользоваться интерактивными услугами по уплате налогов можно на официальном сайте ФНС в “Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц” или через Госуслуги. В 2023 году программа 3 НДФЛ для автоматического заполнения значительно упростит процесс оформления.
Часть информации система вносит автозаполнением. Ошибки корректируются, проверяется актуальность версии бланка документа. Готовую налоговую декларацию можно скачать на флешку, распечатать или загрузить в программу для доставки по месту назначения.
Примеры заполнения декларации
Для наглядности приведем форму на сайте nalog.ru для случая со сдачей квартиры в аренду:
- После авторизации и открытия личного кабинета выходят на страницу Жизненные ситуации».
- Выбирают ссылку «Подать 3-НДФЛ декларацию».
- Заполняют поле с выбором налогового органа. В выпадающем списке будут отделения, в которых находится ваша собственность – место жительства или место нахождения. Прочие поля не нуждаются в пояснениях.
- На очередной странице содержатся доходы, о которых налоговикам сообщает работодатель, если таковой имеется. О собственных доходах нужно написать с указанием источника, его статуса, имени или названия организации, полученной суммы.
- На странице вычетов, если они имеют место, нужно внести данные о суммах и загрузить соответствующие документы в формате XML, PDF. Это могут быть чеки, банковские выписки.
- Если заявлять о вычетах не требуется, просто нажимают кнопку «Далее» и попадают на следующую страницу. Чтобы проверить документ, нажимают кнопку «Просмотр».
- Последний этап – введение сертификата электронной подписи. Клавишей «Подтвердить и отправить» документ пересылают в налоговую.
Статус декларации отражается во вкладке «Сообщения». Об изменениях будут извещать уведомлениями.
Продажа квартиры
- На странице «Все жизненные ситуации» выбирают вкладку «Заявить доход», а затем вид дохода «При продаже имущества».
- После указания года отчетности, телефона для связи переходят на страницу «Доходы». В выпадающем списке объектов останавливаются на проданном.
- Вносят информацию о покупателе, стоимости жилья при покупке и продаже.
- Сформированный документ отправляется по назначению.
Если в выпадающем списке квартиры не оказалось, придется оформлять документ полностью и перейти по ссылке «Воспользуйтесь полной версией». Заполнение полей аналогично сдаче квартиры в аренду, но в качестве источника дохода будет фигурировать покупатель квартиры.
Понадобятся сведения об объекте недвижимости:
- кадастровый номер,
- адрес,
- кадастровая стоимость.
Сведения из кадастра можно найти на сайте Росреестра. Если цена имеет 2-х или 3-х летнюю давность, а за прошедший год не указана, пишут, что кадастровая стоимость не определена на 1 января года, в котором произведена госрегистрация перехода права собственности.
В графе «Сумма вычета» ставят цену, за которую квартира покупалась или фиксированный вычет в сумме 1 млн рублей. На последнем этапе документ просматривают, прикрепляют подтверждающие документы и отправляют.
Образцы заполнения 3-НДФЛ для вычета разного целевого направления можно просмотреть на странице ФНС.