Многие работники за свою профессиональную карьеру хоть раз были направлены в командировку в другой город, заграницу. Отправляя своих сотрудников в поездку, работодатели выделяют специальные денежные средства на расходы, которые называются командировочными.
С их помощью сотрудник компенсирует дополнительные затраты, которые не были заранее согласованы с работодателем. Сотрудник самостоятельно распоряжается выделенными средствами, ведь бухгалтерский отчет становится необязательным.
В данной статье можно узнать, какие суточные командировочные расходы в 2024 году предоставят сотрудникам, их подробное значение и нормы.
Что такое суточные командировочные расходы
Каждодневные расходы во время командировки – это выделенные денежные средства, которые необходимы на внеплановые затраты, связанные с времяпровождением за пределами родного города. Находясь в служебной командировке, служащий в обязательном порядке получает ежедневный бюджет.
Важно учитывать, что каждодневные выдаются, когда командировка длится больше одних суток с ночевкой вне дома.
Командировочные траты могут не выплачиваться, если работник был направлен в место, из которого он может возвращаться домой. Выплаты бюджета за однодневную вылазку могут привести к рискам налогообложения: они будут облагаться взносами и НДФЛ в полном размере. Сотрудник оформляет дополнительные траты с помощью бухгалтерской справки.
В обязательном порядке работодатель выплачивает командировочные на международные деловые поездки, даже если она длилась не больше одного дня.
Оплата в этом случае составляет 50 процентов от нормы для зарубежных поездок из локального нормативного акта фирмы. Когда сотрудник перемещается внутри страны, чтобы вылететь за границу, ему предоставляются выплаты по нормам внутренних командировок.
Расходы, которые возможно покрыть с помощью командировочных
Суточные командировочные в 2024 году предоставляются сотрудникам для покрытия трат в целях официальной командировки.
Наиболее распространенными являются:
- Транспорт – оплата общественного транспорта (поезда, автобус, метро), аренда автомобиля или трансфера из аэропорта до отеля.
- Проживание – оплата отелей, гостиниц, арендованного жилья или служебных апартаментов, входящих в определенную категорию стоимости.
- Питание – покрытие затрат на завтраки, обеды, ужины с установленным денежным лимитом на один прием пищи.
- Деловые расходы – оплата необходимых для работы вещей: представительские сборы, встречи с бизнес партнерами в ресторанах, конференции, семинары.
- Дополнительные траты – такси, оплата за багаж, международные звонки и прочее.
Важно помнить, что каждая фирма обладает собственными правилами по затратам в деловой поездке.
Нормы суточных
Норма суточных в 2024 году зависит от вида организации, места назначения служебной командировки в пределах или за границей страны. Коммерческая компания устанавливает нормы для своих сотрудников самостоятельно, закрепляя значения в нормативном акте.
С 2023 года фиксировать точные суммы не нужно.
Сумма командировочных у муниципальных, региональных организаций в 2024 году устанавливается нормативами субъекта РФ, органами самоуправления. Согласно трудовому законодательству работодатель не ограничен в предоставлении суммы для деловой поездки. Он может предоставить любую оплату. Однако существует налоговый порог, который не облагается НДФЛ, страховыми взносами. Это считается норма, превышение которой приведет к оплате.
Размер суточных в 2024 году по России
Ограничения на размер суточных в 2024 году не существует.
Фирмы имеют право фиксировать любые суммы, оговоренные во внутренних документах. Небольшие предприятия в основном ограничиваются суммой около 700 рублей для командировок внутри России.
Официальной нормой для бюджетных учреждений считается 100 рублей за день деловой поездки. Более большие выплаты предоставляются руководителям, при экономии бюджетных средств. Размеры командировочных для поездок по России зависят от положения, которое занимает сотрудник фирмы. Руководителям, специалистам высокого уровня выплачивают денежные средства в объеме 5000 рублей. Это связано с тем, что служащие имеет высшее образование, опыт работы более 10 лет.
Специалистам среднего уровня, у которых опыт работы более 5 лет, образование среднее специальное или высшее, каждодневные выплачивают около 3000-4500 рублей. Начинающим работникам с начальным опытом работы до 5 лет размер составляет около 2000 рублей.
Суточные за границу в 2024 году
Бюджетные организации и компании выплачивают суточные в 2024 году согласно нормам, указанным Постановлением от 2005 года. В нем установлены минимальные значения для разных стран. Например, для Болгарии командировочные составляют 55 долларов в сутки, для США и многих европейских стран – 65 долларов.
У компаний, не входящих в государственный сектор, норм нет. Руководства многих фирм само устанавливает лимит на поездку в любую страну. Их фиксируют в локальном документе компании. Общепринятая норма на заграничные командировки составляет не более 2500 рублей.
Суточные при однодневных командировках
Однодневная деловая поездка отличается от остальных тем, что дата отправления и возвращения является одинаковой. Организация отправляет своего сотрудника на весь день в другое подразделение для выполнения трудовых задач. Для такой командировки отбирают любого сотрудника, способного успешно справиться с поставленными задачами.
Для поездок одного дня важным является особенности оплаты. Организация обязана возместить расходы служащего во время поездки. Это могут быть непредвиденные траты, связанные с рабочими моментами, транспорт.
Запрет на предоставление однодневных не мешает работодателю возместить расходы, если сотрудник подтверждает их соответствующими документами. В этом случае возмещение устанавливается коллективным договором.
НДФЛ и страховые взносы
Если суточные в 2024 году по России превышают установленный лимит 700 рублей, 2500 рублей за пределами страны, начисляются НДФЛ, страховые взносы. Исключением из правил считаются выплаты на получение травм. Они не начисляются на суточные независимо от объема. То же самое касается прибыльного налога.
Законодательство не установило отдельные условия на освобождение командировочных от обложения страховыми взносами, НДФЛ. Расходы не подтверждаются документами. Другое дело обстоит со служащими, чья работа состоит из регулярных поездок. В этом случае выплаты освобождаются при соблюдении некоторых условий:
- Подтверждающая документация;
- Наличие рабочих условий разъездного типа в трудовом договоре, локальном нормативном документе.
При увеличении командировочных выплат, для работника определяется сумма дохода с удержанного НДФЛ. Доход признается после возвращения работника из поездки в последний день, утвержденный в отчете авансов. Обычно НДФЛ удерживают при ближайшей выплате, выплачивают не позднее первого рабочего дня после получения дохода.
Пример расчета суточных
Размер суточных в командировке в 2024 году зависит от особенностей региона России, куда был направлен работник. В Москве, Санкт-Петербурге уровень расхода на проживание, питание выше чем в других областях, следовательно, выплаты будут увеличены. Объем выплат рассчитывается из количества дней, включая выходные, дни в пути, согласно проездному документу.
Если работник отправляется в поездку на личном транспорте, дни вычисляются по служебной записке, составленной после возвращения. При отсутствии проездной документации сроки пребывания в командировке подтверждаются с помощью документов о съеме жилья, служебной записки о сроке командирования.
Для загранкомандировок выплаты рассчитываются главным бухгалтером фирмы. Он учитывает нюансы, которые могут возникнуть во время поездки. Выплаты предоставляются от первого до последнего дня поездки. Первый и последующие дни, проведенные за границей, кроме дня возвращения, оплачиваются по зарубежным нормам. Возвращение оплачивается по нормам России.
Например, если работник вылетел в США 15 сентября, а прилетел обратно в Россию 19 сентября, суточные по зарубежным нормам будут выплачены за 15-18 числа. 19 число будет выплачено в качестве командировки внутри страны.
Также следует учитывать, что при посещении во время рабочей поездки несколько стран, выплаты будут определяться по нормам каждой страны.